Claudia Flores

El SAT acostumbra publicar preguntas y respuestas sobre temas muy operativos, en la siguiente liga podrás encontrar en el punto seis detalles de elaboración del recibo de nómina por retorno del fondo de ahorro. http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/PyRReciboPagoReglaI.2.7.5.3.pdf

El cuarto párrafo del artículo 31 del Código Fiscal de la Federación establece que cuando no hayan sido publicados los formatos oficiales para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, deberá utilizarse la anterior disponible y si no existieran formas oficiales, lo hará a través de un escrito libre. Por analogía, en caso de que el formato…[Leer más]

El artículo 120 habla del procedimiento de cálculo para el caso de enajenación de bienes, mismo que se grabará en el capítulo de ese mismo nombre y no en el de profesionista.
A la base gravable habrá que restarle los ingresos exentos que menciona $1112,434.60 y una vez deducido el costo fiscal actualizado, dividir la utilidad entre el númer…[Leer más]

Hay una máxima jurídica que reza: cuando la ley no distingue no debemos distinguir.
El artículo 14 de la LISR establece disminuir de la utilidad fiscal para los pagos provisionales: El monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el mismo ejercicio
Por lo anterior, la retención del ISR al trab…[Leer más]

En la contaduría pública existe una confusión generalizada sobre la definición de aprovechamientos o derecho de accesión. .CCV 886 y siguientes.
Aprovechamientos consiste en sacar provecho de los frutos.
El Código Civil clasifica los frutos en naturales industriales y civiles. CCV 893.
Quien consume los bienes o servicios, adquiere un satis…[Leer más]

Los préstamos a socios o accionistas se consideran dividendos cuando no cobras intereses. Ver LISR 140.
Los préstamos otorgados a los empleados, la Ley Federal del Trabajo LFT 111.
El Capítulo IX del Título IV de las Personas Físicas, grava los intereses percibidos por las personas físicas cuando los mismos no provienen de empresas del siste…[Leer más]

A diferencia de las personas morales, las personas físicas tienen asignado un capítulo diverso para cada tipo de ingreso, por lo cual deberá asignar ingreso que ya pagó ISR a construir el edificio y una vez dado en arrendamiento, sujetarse al régimen de arrendadores que le corresponde.

Normalmente una empresa de la industria de la construcción está conformada por diversas áreas, entre ellas el diseño, la adquisición de terrenos, el fraccionar y crear infraestructura, comprar, rentar y dar en arrendamiento maquinaria de la industria de la construcción, construcción… habría que analizar con más detalle el objeto social de la empr…[Leer más]

La NIC 20 te da orientación sobre como dar un tratamiento contable a los subsidios gubernamentales, que cuando son aplicados a la compra de propiedad, planta y equipo, recomiendan del valor de los bienes adquiridos el subsidio gubernamental, de tal manera que lo consideran excluido de los ingresos y los estados financieros reflejarán el esfuerzo r…[Leer más]

A reserva de la mejor opinión de nuestros colegas suscriptores, mi recomendación sería ser consistente entre el criterio contable adoptado y la declaración informativa y reconocer en cada año la parte reconocida como ingreso. Gracias por tu abundante aportación de información.

Son parte de la tiranía de la contabilidad y de la tecnología informática.
En el primer caso recomendaría hacer el pago complementario de $0.01 con lo cual la forma de pago dejaría de ser PUE y tendrá que expedirse un CFDI por $0.01 adicionalmente percibido.
En el segundo caso, recomendaría regresar al cliente los $0.50 mediante transf…[Leer más]

La Ley General de Sociedades Mercantiles, del artículo 260 en delante se regula la Sociedad por Acciones Simplificada.
Por su parte, el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación describe a las actividades empresariales, en las que el concepto que absorbe lo no definido por otras actividades empresariales.
No obstante, el Código de Come…[Leer más]

Excelente respuesta, con argumentos sólidos y fundamento legal.

En toda interpretación de carácter fiscal hay tres opiniones a considerar:
— Opinión técnica
— Razón de negocios y
— Opinión práctica.

Por otro lado, habría que considerar si los trabajadores exceden de $400,000 y estén obligados a presentar declaración anual o no, infiero que no. En tal caso, la empresa hará el cálculo de su ISR anual.…[Leer más]

Fredy: Muy probablemente entendí mal tu pregunta anterior. Las personas morales que tributan en el régimen de flujo de efectivo son también las Sociedades Anónimas Simplificadas, a quienes se les permite tributar con ingresos hasta por $5 millones de pesos en dicho régimen.
Cuando un contribuyente sigue tributando en dicho régimen, la autor…[Leer más]

Si entendí bien tu pregunta, el IVA se causa sobre la gasolina a la tasa del 16%, pero el monto al que se aplica dicha tasa incluye el impuesto sobre el IEPS que se cause, de acuerdo al texto del artículo 12 de la LIVA:
«Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así…[Leer más]

El artículo 16 del CFF define la actividad empresarial y lo más cercano a lo que describes es la actividad comercial.
Por su parte, la LIVA en su artículo 14 define la prestación de servicios personales independientes en los siguientes términos: Se entenderá que la prestación de servicios independientes tiene la característica de persona…[Leer más]

El artículo 2 de la LISR configura al agente independiente que describes como establecimiento permanente del residente en el extranjero.
III. Actúe sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en el extranjero.
IV. Ejerza actividades que económicamente corresponden al residente en el extranjero y no a sus propias ac…[Leer más]

El artículo 5 de la Ley General de Profesiones establece que la actividad de sistemas computacionales está contemplada en carreras profesionales con diferente modalidad.
Te comparto lo que recién contesté:
El artículo 16 del CFF define la actividad empresarial y lo más cercano a lo que describes es la actividad comercial.
Por su parte, la LIVA…[Leer más]

Entiendo que tributa en el Régimen de Flujo de Efectivo como persona física y como sociedad cooperativa.
La compra que describes es una compra de contado.
Una parte del precio de la camioneta se pago con el enganche. El resto lo pagó de inmediato un tercero quien fue el que otorgó el financiamiento, de tal manera que la empresa no tiene adeudo alg…[Leer más]

De Acuerdo, Muchas Gracias C.P. Pedro Pablo. Saludos!