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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 1 año, 3 meses
Hola contador, buen dia.
Mi pregunta es sobre las PF que se unican en la frontera y que por X motivo o razon, no tramitaron en 2022 adeherirse a la resolucion para tributar en RESICO, y que el SAT tampoco lo realizo de forma automatica. Es posible realizar el cambio en 2023?
Gracias por su atencion y quedo al pendiente de su comentario. Saludos -
cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 1 año, 4 meses
compra un automovil, y entrega en dacion un automovil usado, la agencia le pide que le haga factura por dacion, en la cual hay Ret de ISR de 1.25% y traslado de IVA. la PF esta exenta de IVA por su actividad de Honorarios Medicos, Consulta. Tiene que declarar el IVA trasladado?-Puede acreditar el IVA de la adquisicion del vehiculo nuevo?
La PF…[Leer más]-
El régimen de exención de IVA es por su actividad profesional de médico. Al realizar una comibinación de actividades gravadas y exentas, podrá acreditar proporcionalmente el IVA pagado a la agencia.
La fracción V del artículo 5 de la Ley del IVA regula el acreditamiento proporcional en los siguientes términos:
«V. Cuando se esté obligado al pago…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 1 año, 9 meses
Contador buenas tardes. Es un gusto volver a contactarlo para aprender de su experiencia y conocimientos. En esta oportunidad le planteo un tema que por primera ves se me presenta. Una PF heredo de su esposo una parcela, ya cuenta con el Certificado parcelario. Se me informa que desde 2021 ha estado vendiendo fracciones de dicha parcela, algunos…[Leer más]
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Pudiera ser conveniente que continúe bajo el régimen del sector primario, posiblemente sin ingresos por la actividad primaria.
Por favor consulta con tu notario que no se afecta el artículo 93 de la LISR respecto de los ingresos exentos en primera enajenación de un terreno ejidal o parcelario.
XXVIII. Los que deriven de la enajenación de dere…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 1 año, 11 meses
Contador buenas tardes . Se que tiene mucha actividad, sin embargo espero me pueda compartir su experiencia y criterio con el siguiente planteamiento. El tema actual y necesario en este mes de mayo y junio es el de la PTU.
El proceso para determinar la PTU en base a factores de Sueldos y Días laborados no cambio, el cabio fuerte es en el…[Leer más]-
La Ley Federal del Trabajo mexicana es una Ley paternalista, sin embargo se rige también por límites de temporalidad y proporcionalidad.
El salario para fijar el límite de tres salarios como máximo, es el vigente durante 2021. Si durante ese año, el salario del trabajador registró algún cambio, el promedio en el año deberá ser el consider…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 1 año, 11 meses
Contador buenas tardes. Una persona física registrada ante el sat con actividad empresarial, que dentro los requisitos indica que debe acreditar su persona con una identificación oficial, INE o IFE, Cartilla, Pasaporte, ETC.
Llega la PF que le de el servicio contable, el domicilio fiscal es en Matamoros, Tamaulipas, pero su identificación del IN…[Leer más]-
El artículo 10 que señalas menciona tres posibles domicilios fiscales de las personas físicas:
— En caso de realizar actividades empresariales, el local en que se encuentra el principal asiento de sus negocios. (Se refiere a un local en donde pueda ser encontrado el contribuyente, su personal o alguien que ayude a su localización para evitar pub…[Leer más]-
El Código Civil es de aplicación supletoria en materia fiscal.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años
Contador buenas tardes. Una PM moral tiene su domicilio fiscal en la frontera(matamoros) lugar donde se maneja las finanzas y radica el presentante legal, hará las operaciones de compra y venta en las instalaciones ubicadas en la cd de México. ¿el CFDI por ventas debe llevar los 2 domicilios fiscales, frontera y cdmx? – ¿Los CFDI de nomina por…[Leer más]
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La regla 2.7.1.5. confirma que debe solicitar un CSD por sucursal, por lo cual se deberá asentar el domicilio del lugar de la venta.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 2 meses
Buen dia contador. Le planteo mi consulta le doy mi opinión, por favor corríjame si estoy en error. El dia de hoy me llega un contribuyente PF, al verificar sus documentos en el portal del SAT, encuentro que hasta el 2/02/2022 hicieron el cambio de actividad empresarial y profesional a RESICO, retroactivo al 01/01. Es decir hasta diciembre t…[Leer más]
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Totalmente de acuerdo contigo. El RESICO es por el ejercicio completo 2022. Lo que se ha hecho erróneamente se corrije y se resolvió.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 2 meses
Hola contador, buen día. Le expongo mi consulta. Contribuyente de RESICO, va a facturar a un sindicato obrero. para efectos del SAT los sindicatos se consideran PM. ¿está obligado a realizar la retención de ISR del 1.25% por el pago a la PF?. Quedo al pendiente de su aportación. Gracias
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NO.
La figura de sindicato tributa como persona moral pero no lucrativa.
No está incluida en la definicion de personas físicas del artículo 7 de la LISR. «Artículo 7. Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen prep…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 7 meses
Que tal contador. Espero se encuentre bien. Tengo una duda en la deducción en las personas fisicas de actividad empresarial y profesional, Honorarios. Un Ing que se dedica a dar asesoria y capacitacion industrial, alguno de sus clientes estan fuera de la ciudad donde tiene su domicilio fiscal. Ahora bien, los gastos que realiza por hospedaje y…[Leer más]
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Para cumplir con la fracción II del artículo 105 aplicable al régimen de profesionistas, que establese como requisito de las deducciones «II. Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto en los términos de esta Sección.» La pregunta que debemos hacernos es ¿Si el Ing.…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 7 meses
Contador espero se encuentre bien. Espero me pueda apoyar con sus comentarios en el plarteamiento que le hago llegar._ PF. RIF. hasta 2020 no llego a ingresos de 300mil, ni de 2millones, pero en el segundo bimestre 2021 ya los rebasa y el acredimtamiento del IVA cambia. El contibuyente tiene Ingresos por Ventas al Publico en General y a Clientes…[Leer más]
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Por favor recuérdeme si el decreto presidencial del 31 de diciembre de 2018 que estuvo vigente durante 2019 y 2020 fue prorrogado para 2021. De ser así, indíqueme la fecha de publicación. De no estar vigente, esa pudiera ser la causa de la discrepancia que señala el SAT. De continuar vigente la tasa del 8% le daré mis comentarios posteriores a los suyos.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 10 meses
Contador buenos días y excelente inicio de semana. Mi consulta se refiere a la cancelación del RFC de una PM. Le comento lo acontecido. Me piden los servicios para hacer el tramite de la cancelación del RFC de la PM. Al revisar los documento encuentro que el el acta dice que se inicia la liquidación a partir de abril de 2020. durante el res…[Leer más]
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El ejercocio de inicio de actividades de una persona moral lo rige el Código Fiscal de la Federación, al señalar una serie de obligaciones que deben ser cubiertas,
El ejercicio de liquidación se inicia con la presentación del Aviso de liquidación, mismo que marca la terminación de un ejercicio irregular del 1 de enero al 30 de abril de 2020,y…[Leer más]
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cpgordillo ha publicado un nuevo comentario de actividad hace 2 años, 11 meses
Gracias contador por su apreciada respuesta.
El caso que planteo es retención de IVA a un RIF, que presta servicios a una PM, la actividad económica del contribuyente es «grabación de sonidos». En este caso presta un servicio y dentro del RIF esta considerado como actividad empresarial.
Para ISR si se estipula que quien lo ejerza cuenta con ti…[Leer más]-
Contador , con relacion a mi pregunta principal , si se aplico contrario sensu , que establece el articulo 148 Fracción VIII de la LISR , donde menciona donde No aplicara gasto No deducible , cuando No tenga derecho acreditamiento al IVA , ¿Pudiera deducir el IVA que me trasladen contra ingresos para el pago de ISR ???, independientemente la c…[Leer más]
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La grabación de sonidos es una actividad empresarial diversa a las que señala el aratículo 1-A de la Ley del IVA. La retención de IVA efectuada por personas morales opera cuando quien presta el servicio es profesionista, arrendador de bienes diversos de inmuebles destinados a casa habitacion, «chatarreros» o transportistas. Por lo cual, el cas…[Leer más]
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cpgordillo ha publicado un nuevo comentario de actividad hace 2 años, 11 meses
Gracias contador por el comentario, en donde puedo consultar u obtener el material a que hace referencia.
Gracias.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 11 meses
Hola Contador Pedro pablo, espero se encuentre bien. Contador en esta ocasión solicito su atención para confirmar o corregir si estoy en lo correcto, en cuanto a la retención de IVA a PF del RIF. Conforme al art. 1-A, concretamente F.II. Sean PM que: inciso a) Reciban servicios Personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes pr…[Leer más]
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Los servicios personales independientes son servicios profesionales y se les retiene dos terceras partes del IVA, de conformidad con el artículo 3 del Reglamento de la Ley del IVA.
Al inicio del artículo 111 de la Ley el ISR se excluye del RIF a los profesionistas que requieran título profesional para ejercer, por lo cual no pueden tributar en…[Leer más]
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Gracias contador por su apreciada respuesta.
El caso que planteo es retención de IVA a un RIF, que presta servicios a una PM, la actividad económica del contribuyente es «grabación de sonidos». En este caso presta un servicio y dentro del RIF esta considerado como actividad empresarial.
Para ISR si se estipula que quien lo ejerza cuenta con ti…[Leer más]-
Contador , con relacion a mi pregunta principal , si se aplico contrario sensu , que establece el articulo 148 Fracción VIII de la LISR , donde menciona donde No aplicara gasto No deducible , cuando No tenga derecho acreditamiento al IVA , ¿Pudiera deducir el IVA que me trasladen contra ingresos para el pago de ISR ???, independientemente la c…[Leer más]
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La grabación de sonidos es una actividad empresarial diversa a las que señala el aratículo 1-A de la Ley del IVA. La retención de IVA efectuada por personas morales opera cuando quien presta el servicio es profesionista, arrendador de bienes diversos de inmuebles destinados a casa habitacion, «chatarreros» o transportistas. Por lo cual, el cas…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 3 años
Hola Contador, mi deseo es que se encuentre bien, que es indispensable para apoyarnos con las referencias fiscales. En esta ocasión tengo el caso de una PF jubilada por telmex, la cual percibe ingresos por la empresa y el IMSS. Por lo tanto esta obligada a presentar declaraciones anuales. Este año corresponde la del 2020, ya descargue del SAT l…[Leer más]
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Con fecha 27 de enero de 2016 se publicó un decreto en los siguientes términos:
«PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE GOBERNACION
DECRETO por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo.»Mediante disposición transi…[Leer más]
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que buena informacion esta aqui gracias
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 3 años, 1 mes
Buenas tardes contador. Espero se encuentre bien. Tengo una consulta en relación a partes relacionadas para efectos fiscales. Una PM que importa productos del extranjero, tiene su domicilio fiscal en el mismo local de su Comisario en Matamoros, Tam. no existe un contrato de arrendamiento o de comodato. La administración de las operaciones las e…[Leer más]
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El artículo 179 en su quinto párrafo encontramos la definición de partes relacionadas: «Se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe directa o indirectamente en la admi…[Leer más]
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Recoomiendo regularizar, ya sea con contrato de arrendamiento o comodato el domicilio fisca de la empresa.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 3 años, 1 mes
Hola contador buena tardes, le saludo y deseo se encuentre bien. Tengo la siguiente pegunta espero me pueda brindar su comentario sobre el tema.
PF con AEP, contrató una póliza de Segubeca, conforme a las deducciones fiscales no ubico el concepto como deducción personal en la declaración anual, asimismo no es una deducción estrictamente indi…[Leer más]-
Totalmente de acuerdo.
El seguro de beca para protección a futuro de la educación de dependientes económicos no se encuentra contemplada como deducción personal y tampoco es una deducción de empresa.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 3 años, 6 meses
Buenas tardes contador. Lo saludo y espero se encuentre bien.
Contador se que las constructoras pertenecen a un Régimen Fiscal especial, sin embargo están obligadas a expedir facturas electrónicas. Mi cliente adquirió una oficina comercial, para la cual estuvo haciendo depósitos vía TEF, por cada deposito le expidieron un recibo con papel de se…[Leer más]-
A partir del año 2014 es obligatorio la expedición de CFDI por las ventas de inmuebles.
En el caso de personas físicas, el notario público expedirá el CFDI, las personas morales expedirán CFDI por cada pago recibido.
Ver regla 2.7.1.23. de la RMF para 2020.
En los términos de la Ley del IVA, artículo 9 fracción II, sólo los inmuebles destinado…[Leer más]
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 3 años, 7 meses
Buenas Noches Contador. Un contribuyente PF cuya actividad es diseño y elaboración de dados, troqueles y herramientas para la industria maquiladora, cuenta con un promedio fijo de 80 trabajadores, la nomina se paga semanal, por cada trabajador se expide el CFDI o XML. Cada semana se determina el calculo de la nomina, pero el pago se hace d…[Leer más]
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En general, el régimen de las personas físicas para determinar el Impuesto sobre la Renta se rige sobre la base de flujo de efectivo. Esto es, se considera ingreso lo cobrado y deducción lo pagado en el momento en que uno u otro ocurre.
Por lo anterior, la deducción de la erogación por nóminas, para efectos del ISR será el día que se pagan.…[Leer más]-
y al ser periodo semanal y en periodo o semana de cierre de mes, tener cuidado en los efectos que tiene la fecha de pago respecto del procedimiento de ajuste del subsidio causado mensual de acuerdo a la guía de llenado del complemento de nóminas publicada el 14 de octubre 2019
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Totalmente de acuerdo contigo.
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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 4 años
Buenas tardes Contador.
Gracias por su apoyo que nos proporciona. Tengo dos dudas pues considero que no la ley no es muy clara o yo le doy una interpretación diferente. Una. Las sociedades mercantiles que hicieron suspensión de operaciones de forma temporal conforme a la ley (2 años) al siguiente tienen la oportunidad de continuar o hacer la…[Leer más]-
La regla 1.2.5.26. vigente durante 2014, dejó de aparecer en la RMF 2015 ya que cambió su contenido.
No obstante, cuando durante una temporada estaban suspendidas los avisos de suspensión de actividades para personas morales la regla referida lo permitió de manera limitada, como bien lo mencionas, durante dos años y extensivo un año más.
Dentr…[Leer más] -
Si tienes información adicional, con gusto la comentamos.
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