Pedro Pablo

La regla 1.2.5.26. vigente durante 2014, dejó de aparecer en la RMF 2015 ya que cambió su contenido.
No obstante, cuando durante una temporada estaban suspendidas los avisos de suspensión de actividades para personas morales la regla referida lo permitió de manera limitada, como bien lo mencionas, durante dos años y extensivo un año más.
Dentr…[Leer más]

Habrá que ver la fecha de esos comprobantes y aplicarlos en cada mes en que recibió anticipos, determinar la diferencia, considerarla como ingreso asimilable a salarios, calcular el ISR mensual, calcular y pagar actualización y recargos y considerarlos como deducibles durante 2019, dado que los ingresos de las personas físicas están regidas por…[Leer más]

Para tal efecto el inciso b) del último párrafo del artículo 14 de la LISR y complementado con el artículo 14 del RLISR es todo lo que existe en la legislación.

El 18 de febrero el SAT publicó el decreto que otorga facilidades administrativas. https://www.sat.gob.mx/normatividad/61128/resolucion-de-facilidades-administrativas. Esperamos en agosto tener esta facilidad en documentos de apoyo.

Aclaración: Las respuestas en el foro no representan una consultoría, son una mera opinión de quien lo expresa, dada la información parcial con que se cuenta al elaborar la contestación.
Es responsabilidad de cada contribuyente tomar o no en cuenta la opinión expuesta, limitarla, enriquecerla, modificarla o ignorarla.

Para bajar el coeficiente nada, ya que tanto la contabilidad como los CFDI son emitidos y mostrados a tiempo prácticamente real.
Hay muchas variables que desconozco. En mi caso particular buscaría si tengo una empresa sin actividades y menor C.U. con un objeto social similar y preguntar a mis clientes si me permiten renovar contratos y facturar d…[Leer más]

Al igual que usted no pone a disposición de los padres de los niños sus servicios de educación preescolar, porque es un servicio especializado, por la misma razón, usted no subcontrata al empresario que tiene sus instalaciones e instructores para dar clases de natación.
La subcontratación de personal está dirigido al servicio conocido como outsou…[Leer más]

Tiene razón tu revista.
Cuando los vales de caja abandonan la caja chica para irse a contabilidad deben registrarse como gastos que no reúnen los requisitos fiscales, por lo cual no se incurre en ninguno de los supuestos del artículo 28 de la LISR.

El concepto de inflación es el demérito del dinero en el curso del tiempo. La pregunta es: Cuando transcurre el primer año ¿sólo el interés que se vence en el año se demerita por la inflación? Si la respuesta fuera sí, la Ley obligaría que en el segundo año se calcule tanto la inflación del primero y del segundo año y el siguiente la inflación en…[Leer más]

Cuando en el artículo 45 de la Ley del Impuesto sobre la Renta define de manera enunciativa, mas no limitativa, como créditos,: entre otros:… está dando una definición muy amplia y ello permite que se incluyan todas las cuentas por cobrar que tiene la empresa.
Lo que si es limitativo, es la definición de lo que NO se considera crédito y en di…[Leer más]

De hacer una recomendación, pediría a mi desarrollador de software de nómina que no calcule Subsidio al Empleo durante el mes, ya sea primera quincena o primeras semanas y que sea hasta la segunda quincena o última semana que se haga el cálculo una sola vez de subsidio al empleo, ya que el mismo es mensual, no es semanal ni quincenal.

Con gusto. En la guía para el llenado del CFDI de nóminas vigente a partir del 1 de enero de 2020 se explica en su apéndice 7 sobre el tratamiento y las claves a utilizar. http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/GuiaN%C3%B3mina11102019.pdf
en el ejemplo que proporciona la autoridad, en dicha guía, menciona un caso de un pag…[Leer más]

Como no es propietario del dinero que recibió sino que lo acepta por cuenta y orden del autor de la obra, el registro contable deberá ser cargo a Bancos crédito a Acreedores diversos por el importe a favor del autor y a ingresos de comisión por consignación e IVA Trasladado (por el importe de la comisión por consignación) y luego documentar la ope…[Leer más]

Al celebrar un contrato de consignación mercantil, el autor de la artesanía no cede los derechos de propiedad y una persona que no es propietaria no puede facturar un bien que no es suyo, así que el autor de la artesanía deberá facturar y el comerciante cobrar su comisión al autor de la obra.

El SAT acostumbra publicar preguntas y respuestas sobre temas muy operativos, en la siguiente liga podrás encontrar en el punto seis detalles de elaboración del recibo de nómina por retorno del fondo de ahorro. http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/PyRReciboPagoReglaI.2.7.5.3.pdf

El cuarto párrafo del artículo 31 del Código Fiscal de la Federación establece que cuando no hayan sido publicados los formatos oficiales para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, deberá utilizarse la anterior disponible y si no existieran formas oficiales, lo hará a través de un escrito libre. Por analogía, en caso de que el formato…[Leer más]

El artículo 120 habla del procedimiento de cálculo para el caso de enajenación de bienes, mismo que se grabará en el capítulo de ese mismo nombre y no en el de profesionista.
A la base gravable habrá que restarle los ingresos exentos que menciona $1112,434.60 y una vez deducido el costo fiscal actualizado, dividir la utilidad entre el númer…[Leer más]

El artículo 14 de la LISR ordena:
Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales A CUENTA del impuesto del ejercicio, de tal manera que al quedar extinguida la deuda con la declaración anual, resulta improcedente hacer declaraciones complementarias para corregir el cálculo de los pagos provisionales.
Ver Código Civil Federal 2062…[Leer más]

Hay una máxima jurídica que reza: cuando la ley no distingue no debemos distinguir.
El artículo 14 de la LISR establece disminuir de la utilidad fiscal para los pagos provisionales: El monto de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el mismo ejercicio
Por lo anterior, la retención del ISR al trab…[Leer más]