Actividad

Con gusto. En la guía para el llenado del CFDI de nóminas vigente a partir del 1 de enero de 2020 se explica en su apéndice 7 sobre el tratamiento y las claves a utilizar. http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/GuiaN%C3%B3mina11102019.pdf
en el ejemplo que proporciona la autoridad, en dicha guía, menciona un caso de un pago pequeño en la primera quincena y un pago casi del doble en la segunda quincena lo que hace que la suma acumulada de los ingresos percibidos en el mes provoque que el subsidio para el empleo aplicable en el mismo fuera de cero.
Dado que en la primera quincena le dejaste de retener ISR y le hiciste pago en efectivo de un excedente, en la segunda quincena, mediante claves que allí mismo te explican, deberás incrementar el ISR dejado de retener en la primera quincena y descontarle el pago en efectivo que le hubieras realizado.
El subsidio al empleo calculado erróneamente, se deberá reportar como deducción con la clave 107, (ajuste al subsidio causado) la disminución indebida al ISR retenido, se reportará con la clave 007 (ISR ajustado por subsidio) y el pago indebido en efectivo con la clave 071 (Ajuste en Subsidio para el empleo efectivamente entregado al trabajador).
Lo descrito corresponde a corregir el cálculo de la primer quincena, que obliga al patrón a enterar el ISR que en su oportunidad no retuvo, recupera del trabajador lo dejado de retener y a su vez retendrá lo que corresponda a la segunda quincena, situación que no se menciona en la guía.