RESICO personas físicas 2022

A continuación, reseña de conceptos relevantes de este régimen.

  • Sujetos: personas físicas con actividades empresariales, profesionales o arrendadores de bienes (no distingue entre bienes muebles o inmuebles, al no hacer la distinción, la renta de bienes muebles estaría incluida en la actividad empresarial, misma que se incluye en el régimen)
  • Pueden tributar en RESICO los contribuyentes que se encuentren en los siguientes supuestos: Regla 3.13.10.
    • Sean socios o accionistas de personas morales con fines no lucrativos siempre y cuando no perciban remanente distribuible.
    • Ser socio los integrantes de sindicatos, asociaciones patronales, cámaras empresariales, y otras agrupaciones descritas en el artículo 79 de la LISR.
    • Socios de sociedades cooperativas de producción dedicadas al sector primario.
  • Los contribuyentes del sector primario que tengan ingresos en el ejercicio por $900,000 no pagarán el ISR, por el excedente pagarán el ISR a partir del mes en que esto suceda en el RESICO. Regla 3.13.11.
  • Los contribuyentes del RIF que opten por tributar en el RESICO no podrán volver al RIF, aún y cuando no hayan transcurrido los diez años. Regla 3.13.12.
  • Quienes soliciten su inscripción en el RESICO de personas físicas deberán hacerlo a más tardar el 31 de enero del ejercicio de que se trate siguiendo instrucciones de ficha de trámite 39/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas” Regla 3.13.1.
  • Quienes reanuden actividades y cumplan con los requisitos para tributar en RESICO, deberán seguir los lineamientos de la ficha de trámite 74/CFF “Aviso de reanudación de actividades” Regla 3.13.2.
  • Los contribuyentes personas físicas que tributen en un régimen distinto al RESICO pero que reúnan los requisitos para tributar en el mismo, podrán optar por el mismo, en los términos de la ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” Regla 3.13.2.
  • Están relevados de presentar el Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para tributar en el RESICO, los contribuyentes del sector primario, agricultura, ganadería, pesca y silvicultura que tributaban en otro régimen el 31 de diciembre de 2021. La autoridad fiscal realizará el cambio con base en el padrón de contribuyentes a esa fecha. De no cumplir con los requisitos para tributar en el RESICO, la autoridad fiscal los ubicará en el régimen general de ley de personas físicas con actividades empresariales. De no estar de acuerdo el contribuyente en la actuación de la autoridad fiscal, podrá formular las aclaraciones y aportar las pruebas que desvirtúen la actualización de sus datos en el RFC. Regla 3.13.3.
  • Quienes opten por tributar en el RESICO, deberán hacerlo por la totalidad de las operaciones de actividades empresariales, profesionales o arrendamiento que obtengan Regla 3.13.4.
  • Quienes obtengan ingresos de plataformas tecnológicas y además actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento, NO podrán optar por el RESICO.
  • Contribuyentes de RESICO con ingresos de sueldos, salarios y asimilables y/o intereses deberán determinar el ISR correspondiente acorde a los capítulos de sueldos y salarios e intereses Regla 3.13.9.
  • Los contribuyentes del RESICO que determinen PTU podrán disminuir la devoluciones, descuentos y bonificaciones de sus ventas, siempre y cuando expidan el CFDI correspondiente. Regla 3.13.13.
  • Límite de ingresos $3,500,000 percibidos en efectivo anuales durante el año anterior
  • No se considerarán para el monto de $3,500,000 los ingresos por: Regla 3.13.5.
    • Enajenación de casa habitación
    • Los donativos exentos recibidos
    • Las indemnizaciones o pagos por separación del empleo
    • Los percibidos por transmisión dela propiedad por herencia, legado o donación, por enajenación de bonos, valores u otros títulos de crédito cuando el ingreso por dichas enajenaciones se consideren intereses.
    • La adquisición por prescripción
    • Por la obtención de premios
    • Los intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios y los ingresos derivados por cláusulas penales o convencionales
    • Los ingresos percibidos de planes de retiro, cuentas de ahorro, cuentas de inversión de renta fija o seguro de vida dotal señalados en el artículo 185 de la LISR 
  • Los que inicien operaciones, podrán ejercer la opción, siempre y cuando el ingreso proporcional anual no exceda de dicho monto. (ingresos entre días transcurridos por 365)
  • Cómo salir o ser excluido del régimen:
    • Por exceder a los ingresos señalados en cualquier momento del año.
    • Se incumpla con alguna de las obligaciones siguientes:
      • Solicitar su inscripción en el RFC y mantenerlo actualizado.
      • Contar con e.firma y buzón tributario activo.
      • Contar con comprobantes fiscales por la totalidad de los ingresos efectivamente cobrados.
      • Expedir y entregar a sus clientes “que lo soliciten” comprobantes fiscales por las operaciones que realicen. Y expedir factura global por ventas de contado por quienes no lo solicitan. Este último CFDI sólo podrá ser cancelado siguiendo reglas generales que emita el SAT. En caso de omitir la emisión de CFDI y lo descubra el SAT, cambiará de régimen al que le corresponda y se aplicarán las sanciones que correspondan.
      • Retener y enterar a más tardar el día 17 del mes siguiente, el ISR de sus trabajadores.
      • Presentar la declaración anual a más tardar el mes de abril.
      • Para calcular la PTU, deberá efectuar las deducciones autorizadas y determinar la base, con procedimiento similar al de las personas morales.
      • Omitir tres o más pagos mensuales en un año de calendario, consecutivos o no.
      • Omitir presentar su declaración anual.
      • Que al transcurrir un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita CFDI, no haya presentado pago provisional mensual alguno ni declaración anual.
      • En casos en los que el contribuyente aplique conjuntamente otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos.
    • Al ser socio, accionista o integrante de personas morales o cuando sean partes relacionadas.
    • Al ser residente en el extranjero que tenga uno o varios establecimientos permanentes en el país.
    • Tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
    • Percibir honorarios como miembro de consejos directivos, de vigilancia o consultivos, así como los honorarios, a administradores, comisarios y gerentes generales.
    • Los honorarios por servicios prestados preponderantemente a un prestatario.
    • Los honorarios por servicios prestados a empresas, cuando comuniquen por escrito que optan por el régimen de asimilable a salario.
    • Los empresarios personas físicas que comuniquen a su prestatario que optan por el régimen de asimilable a salarios.
    • Cuando la autoridad fiscal detecte que el contribuyente percibió ingresos sin emitir los CFDI correspondientes se irá al régimen de actividad empresarial, profesional o de arrendadores, según corresponda.
    • En caso de reanudación de actividades, que en el ejercicio inmediato anterior los ingresos no hayan excedido de $3,500,000.
    • No encontrarse en el listado de operaciones inexistentes publicado por el SAT.
    • No encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales cuando enajenen bienes, otorguen bienes en arrendamiento o presten servicios a entes públicos que reciban o ejerzan recursos públicos que establece el CFF 32-D. Un contribuyente se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales siempre que:
      • No tengan créditos fiscales firmes
      • No tengan créditos fiscales firmes o no garantizados fiscalmente
      • No se encuentres inscritos ante el RFC.
      • No presentar en tiempo declaraciones provisionales, anuales o informativas.
      • No se encuentren como “no localizados” ante el SAT.
      • No tengan sentencia firme por algún delito fiscal.
      • No hayan desvirtuado la presunción de emitir CFDI por operaciones inexistentes
      • No hayan transmitido indebidamente pérdidas fiscales
      • No se encuentren en los listados a que se refiere el artículo 69-B
      • No hayan manifestado en las declaraciones de pagos provisionales retenciones, de entero de retenciones, definitivas o anuales, ingresos o retenciones que no concuerden con los CFDI, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o tengan acceso.
      • Autorice al SAT publicar el resultado de la opinión de cumplimiento
  • Poblaciones rurales sin acceso a Internet deberán cumplir acudiendo a cualquier ADSC Regla 3.13.7.
  • Cálculo del ISR al dejar de tributar en el RESICO: En el mes en que se actualice cualquiera de los supuestos para dejar de tributar en el RESICO, deberán presentar en el mes siguiente las declaraciones complementarias de los meses anteriores del mismo ejercicio y deberán calcular sus pagos provisionales en los términos de los capítulos de actividades empresariales o profesionales, así como del uso o goce temporal de bienes según corresponda. Regla 3.13.6.
  • Infracción y sanción: si transcurrido un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita comprobantes fiscales y no haya presentado pago mensual alguno, ni declaración anual, la autoridad fiscal podrá suspenderlo en el RFC, sin perjuicio de ejercer las facultades de comprobación
  • Cálculo y pago del impuesto: a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, aplicando tabla que asigna el 1% a ingresos en efectivo mensuales de hasta $25,000, 1.10% hasta $50,000, 1.5% hasta 83,333.33, 2.00% hasta 208,333.33 y del 2.5% hasta por $3,500,000 mensuales (inexplicablemente cambia de %3,500,000 anuales a mensuales) aplicable a los ingresos sin deducción alguna.
  • Presentarán el pago provisional a más tardar el día 17 a través de la declaración “ISR simplificado de confianza. Personas físicas” prellenada con los CFDI emitidos por la persona física en el período. Regla 3.13.8. Ver procedimiento en Regla 2.8.3.1.
  • Cálculo anual: se realizará el mes de abril aplicando tabla que fluctúa entre el 1% para ingresos en efectivo hasta de $300,000 y el 2.5% para ingresos hasta de $3,500,000, podrán disminuir el impuesto que les hayan retenido las personas morales del 1.25% o pagado en las declaraciones mensuales
  • Declaración anual: se presentará durante el mes de abril, conteniendo el cálculo del impuesto anual.
  • Delito asimilable al de defraudación fiscal: Se considerará delito cuando los contribuyentes cancelen los comprobantes fiscales digitales por internet, aún y cuando los receptores hayan dado efectos fiscales a los mismos.

Obligaciones a terceros

  • Cuando los CFDI se emitan a personas morales, estas deberán retener como pago mensual (debiera decir provisional), el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin considerar el IVA. No requerirán proporcionar comprobante fiscal por la retención cuando el contribuyente del RESICO emita CFDI en donde aparezca la retención del ISR. Regla 3.13.14.
  • Enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior el pago correspondiente. Utilizarán la declaración R14 “Retenciones por servicios profesionales/Régimen Simplificado de Confianza” Regla 3.13.15.

Facilidades para contribuyentes del RESICO. Regla 3.13.19.

  • No estarán obligados a enviar la contabilidad
  • No estarán obligados a presentar la DIOT

87 Comentarios

  1. Guadalupe says:

    Buena tarde.
    En 2021 estaba tributando por honorarios profesionales persona física, en 2022 me cambié a RESICO.
    He tenido ingresos bajo éste régimen, mi pregunta es: ¿Puedo pasarme de nuevo a honorarios profesionales en éste mismo ejercicio o ya no es posible por que ya tuve ingresos como RESICO?
    O ya tengo que tributar todo el ejercicio bajo el mismo régimen.

    Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      GUADALUPE:
      Si puedes cambiar de régimen y lo que se tributó con RESICO se sujetará a las normas del RESICO y a partir del cambio se sujetará al régimen general de ley de los ingresos por honorarios profesionales.

      Durante el 2023 no podrás volver a tributar en RESICO pero en 2024, si las condiciones continúan, podrás volver a tributar en RESICO.

      LISR 113-E y siguientes.

  2. LILIANA says:

    Buenas tardes, tengo la siguiente duda estoy tributando en el regimén de arrendamiento (local comercial) y en el de sueldos y salarios, pero para el siguiente mes voy a rentar una casa a una persona moral, tengo conocimiento que para el IVA esta exenta, pero tendría que hacerle la retención del 10%; sin embargo me dicen que me cambie a RESICO para que solo le retengan el 1.25%, la ley en el articulo 113-E que podrán optar por tribuar en Resico siempre y cuando no rebase los 3.5 millones de pesos ¿ Eso incluye los salarios? Porque el año pasado tuve más de esa cantidad .

    • Pedro Pablo says:

      LILIANA:
      El RESICO es permitido con ingresos por sueldos siempre y cuando la suma en su conjunto no exceda de $3,500,000. Ver párrafo siguiente a la tabla mensual del artículo 113E

      «Los contribuyentes a que se refiere este artículo también podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de esta Ley, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.»

  3. ADELA says:

    soy una persona asalariada, pero también tengo actividad en el sector agrícola, pero el ingenio me piden que tribute en RESICO, al querer realizar mi actualización de obligaciones no me deja seleccionar ambas, la opción de asalariado y resico, no se si sea el navegador o no se puede tributar en ambos regímenes?

    • Pedro Pablo says:

      ADELA:
      El artículo 113-E permite tributar conjuntamente en asalariados y RESICO, siempre y cuando ambas actividades no excedan de $3,500,000. Recomendaría
      – Presentar un aviso de disminución de obligaciones como asalariado
      – Darte de alta en RESICO
      – Volver a presentar aviso de aumento de obligaciones como asalariado
      – Si esto último no lo acepta, podrás hacer dos procedimientos:
      — Presentar una aclaración en el portal del SAT
      — Acudir a la PRODECON de tu localidad para pedir asesoría y apoyo jurídico para que la autoridad fiscal cumpla con lo estipulado en la Ley.

  4. Enrique Peña says:

    Buenas Tardes!
    Una Persona Física lleva varios años con ingresos por pensión del imss y también obteniendo ingresos por honorarios asimilados. Por ambos ingresos ha presentado sus declaraciones anuales aprovechando las deducciones personales y en la mayoría de los casos gozando una devolución de isr.
    En este 2022 no ha obtenido ingresos por honorarios, pero si los tendrá a partir de julio o agosto.
    Sí se da de alta en RESICO por servicios profesionales para prestar sus servicios a por lo menos dos personas morales, perderá el beneficio de restar las deducciones personales en la declaración anual?
    O podrá presentar una declaración anual por RESICO y otra por Ingresos por Pensión y poder aplicar las deducciones?
    En su caso, podría obsequiarme el fundamento.
    De antemano Muchas Gracias por su atención y apoyo!
    Atte
    Enrique Peña

    • Pedro Pablo says:

      ENRIQUE:
      Tributar en RESICO no representa un impuesto definitivo, ya que debes presentar declaración anual en el que aplicarás la tabla anual. LISR 113-A y siguientes. No se le permite tener deducciones autorizadas.
      En la LISR, en el artículo 151 no se señala limitación alguna para que las personas físicas que presentan declaración anual hagan las deducciones personales que la misma referencia permite.
      Por lo anterior, concluyo que es válido aplicar las deducciones personales a la totalidad de los ingresos percibidos. Si la autoridad está en desacuerdo con esta interpretación, es buena idea acudir por apoyo a PRODECON.

  5. Edgar Ake says:

    Buenas noches licenciado:
    Agradeciendo de ante mano su orientacion, si soy una persona fisica que sigue tributando en RIF 2022 pero quiero cambiar a RESICO este mismo mes de junio 2022, preguntas: ¿Puedo hacer este cambio de RIF a RESICO y el cambio se aplica de manera inmediata en la plataforma del SAT? ¿que pasa con mis declaraciones bimestrarles del 2022? tendre que meter complementarias por el nuevo regimen Resico? vendo articulos y aparatos electrodomesticos todo en Efectivo pero dare cambio radical vendiendo casas (compra y venta) puedo estar en este Regimen Simplificado?
    Muchas gracias por su orientacion

    • Pedro Pablo says:

      La Regla 3.13.2. establece en su segundo párrafo: «Aquellos contribuyentes personas físicas que tributen en un régimen vigente distinto al previsto en el artículo 113-E de la Ley del ISR, podrán optar por tributar en este último siempre y cuando presenten su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones a que se refiere la ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” del Anexo 1-A, y una vez elegida dicha opción no podrá variarla en el mismo ejercicio.»

      ASÍ QUE, puedes hacer el cambio a RESICO. Lo que se tributó con RIF se regula con las reglas del RIF. Lo que se tribute con RESICO, se regulará con las reglas de RESICO, por lo que NO DEBERÁS presentar declaraciones complementarias.

  6. MARLEN says:

    Hola, buenas tardes, Las personas fisicas como RESICO, pierden sus beneficios( los 900,000)por ser socios en una S.A DE C.V O UNA S.P.R.

    ejemplo: una persona que es socio y representante esta en el regimen de persona fisica con actividad empresarialo y profesional, si varias P.F con resico crean una sociedad anonima y una S.P.R tambien entrarian en el regimen de persona f con act. empresarial? en cual regimen tendrian mas ventaja?

    • Pedro Pablo says:

      MARLEN:
      No hay una respuesta perfecta a tu pregunta.
      Me parece bien que diez personas físicas independientes dedicadas al sector primario perciban en conjunto hasta $9 millones de pesos en ingresos exentos. Ello no los exime de ser responsables en materia laboral de manera ilimitada con su patrimonio, lo cual no ocurre cuando tiene una sociedad anónima o sociedad de producción rural. También tiene la opción de crear una Sociedad Cooperativa de Producción con un régimen especial. habrá que hacer cálculos numéricos y proyectar sobre posible crecimiento económico.

  7. Consuelo Santiago says:

    Buenas tardes, tengo una pregunta ¿Cuál es el fundamento para que los RESICOS no consideren las Deducciones personales en su declaración anual?

    • Pedro Pablo says:

      CONSUELO:
      Muy complicada tu pregunta. Todos hemos dado por hecho que el RESICO causa un impuesto definitivo, cuando en realidad lo único que está bien definido es que no tiene derecho a deducciones autorizadas por su actividad empresarial.

      En mis múltiples lecturas del régimen no encontré la palabra definitivo y, cuando al llegar al capítulo de la Declaración Anual de las personas físicas, menciona que quienes tengan por actividades que causen el ISR definitivo no presentarán declaración anual, lo cual confirma que quienes no causen un impuesto definitivo tendrán derecho de presentar declaración anual y ejercer las deducciones personales que le correspondan.

      Muy posiblemente la autoridad fiscal no regresará el saldo a favor determinado, por lo cual la recomendación sería acudir a PRODECON para solicitar asistencia y ayuda jurídica para recibir el saldo a favor legítimo.

  8. Al says:

    Hola tengo una duda sobre mi situación. llevo dos años dado de baja en el SAT ya que no tenia trabajo por la pandemia, ahora comencé a recibir ingresos por servicios profesionales de clientes en el extranjero. estaba en el regimen de actividad empresaria y servicios profesionales.

    1.- Cuando me de de alta el proximo mes será directo en resico o estaré aún en el mismo regimen?
    2.-que impuestos debo pagar iva e isr ?
    3.- aunque yo no realice oficialmente el cobro del iva, yo debo pagarlo?
    4.-y como debo hacer mis facturas a publico en general o tiene que ser de otra forma?

    • Pedro Pablo says:

      La baja en el RFC de personas físicas sólo es permitida en caso de fallecimiento, así que voy a entender tu pregunta como suspensión de actividades.
      1. Cuando reanudes actividades, estarás en el régimen fiscal que tenías anteriormente, pero podrás gestionar tu cambio a RESICO
      2. Como exportarás servicios, no todos ellos están gravados con la tasa del 0%. GRAVAN a la tasa del 0% servicios de asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con la asistencia técnica, información relacionada con experiencias industriales, comerciales o científicas; publicidad, mediaciones y comisiones, seguros y coaseguros, Ver punto por punto artículo 29 de la Ley del IVA-
      De no caer en alguno de los supuestos, deberás trasladar expresamente y por separado el IVA. El residente en el extranjero deberá entender que no puede hacer nada con el IVA que le sea trasladado y deberá considerarlo como costo.
      3. Si prestas servicios que no causan la tasa del 0%, deberás trasladarlo y pagarlo.
      4. Hay una regla que te da instrucciones para la elaboración del CFDI a residentes en el extranjero. «2.7.1.23. Para los efectos del artículo 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF y 99, fracción III de la Ley del ISR, cuando no se cuente con la clave en el RFC, se consignará la clave genérica en el RFC: XAXX010101000 y cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero, que no se encuentren inscritos en el RFC, se señalará la clave genérica en el RFC: XEXX010101000.

  9. hkopyl says:

    Hola!
    Soy residente permanente y acabo de encontrar trabajo remoto (todos ingresos de EEUU). Si puedo pedir por ese regime ahora o debo esperar por el proximo año?

    • Pedro Pablo says:

      El residente permanente tributa en México como ciudadano mexicano, así que puedes optar por el RESICO. Deberás recordar que como nacional de otro país, deberá presentar tu declaración anual en tu país de origen. Particularmente en EUA, la legislación fiscal grava los ingre3sos mundiales de sus connacionales.

  10. LULUSA RODRIGUEZ says:

    BUENOS DIAS LIC. PEDRO
    TENGO DOS DUDAS EN EL RÉGIMEN DE SIMPLIFICADO DE CONFIANZA LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS PUEDEN ESTAR EN ESTE RÉGIMEN. Y OTRA PREGUNTA POR QUE HAY FACTURAS CON LA LEYENDA DE REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA Y NO TIENE DESGLOSADO EL ISR CORRESPONDIENTE.
    HAY PERSONAS EXENTAS QUE NO RETIENEN EN ESTA MODALIDAD?

    • Pedro Pablo says:

      LULUSA:
      El artículo 206 de la LISR establece:
      «No tributarán conforme a este Capítulo:
      III. Quienes tributen conforme a los Capítulos IV, VI, VII y VIII del Título II y las del Título III de esta Ley.»

      No tributan en el RESICO porque no son contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, no tienen ingresos acumulables ni deducciones autorizadas.

      No hay exención para personas físicas que tributan en el RESICO para que las personas morales no les hagan la retención establecida en la Ley. Si tiene el caso, por favor reténgale el 1.25% y entreguele el CFDI correspondiente por retención del ISR.

  11. Sonia Zavala says:

    Buenas tardes, porque el SAT al precargar los gastos deducibles para IVA no considera los pagos en efectivo menores a 2mil pesos

    • Pedro Pablo says:

      SONIA:
      No soy muy operativo pero si recomendaría que el prellenado lo tomes como eso y si el formato no te permite hacer cambios, acude por asesoría y asistencia jurídica a la PRODECON de tu localidad.

  12. Buena tarde, Licenciado

    Una duda enorme, acabo de cambiarme al RESICO, pero me encontraba dada de alta ante el IMSS, al haber realizado este cambio (que me estaba solicitando mi patrón) ¿Significa que me darán de baja ante el IMSS?

    Saludos y muchas gracias por su tiempo

  13. Viridiana Navarrete says:

    Buena tarde, Licenciado

    Una duda enorme, acabo de cambiarme al RESICO, pero me encontraba dada de alta ante el IMSS, al haber realizado este cambio (que me estaba solicitando mi patrón) ¿Significa que me darán de baja ante el IMSS?

    Saludos y muchas gracias por su tiempo

  14. Salvador says:

    Buenas noches licenciado.

    Acabo de crear un negocio que me esta generando beneficios, pero tuve algunas inversiones en bolsa de valores hasta Diciembre del 2021, con perdidas reales. Puedo entrar al RESICO a pesar de que el ano anterior fui socio de empresa al tener acciones de algunas de ellas?

    No obtuve ingresos hasta este mes, por lo que no tendria nada que declarar al SAT antes de Junio 2022.

    Gracias!

    • Pedro Pablo says:

      El artículo 6 del Código Fiscal de la Federación establece que las disposiciones fiscales serán aplicables las vigentes en el momento en que ocurren las situaciones jurídicas o de hecho señaladas en las leyes.

      Por lo anterior, es irrelevante que hayas tenido operaciones en Bolsa el año anterior.

      No hay impedimento para que tributes en RESICO si cumples con los demás requisitos señalados en la Ley del ISR.

  15. INES says:

    BUENAS TARDES, Soy Persona Física con actividad empresarial, estoy dada de alta en el Padrón de importadores. Esto me permite importar en una sola exhibición alrededor de 7,000 euros de mercancia?

    • Pedro Pablo says:

      INÉS:
      No lo tome a mal, pero no entendí la pregunta.
      Los países ponen barreras arancelarias cuando quieren fomentar la exportación, pero el tema específico que me plantea, creo más calificado a su agente aduanal para contestarlo.
      Por favor pídale el fundamento y si lo puede compartir luego, nos ayudará a todos a crecer en el tema.

    • raul says:

      Si tengo ingresos del extranjero puedo tributar en resico?

      • Pedro Pablo says:

        Si puedes tributar en RESICO si cumples con los demás requisitos.

        No te harán retención alguna y deberás aplicar las tablas mensual y anual para regularizar tu situación fiscal.

  16. JULY says:

    Buen día, estoy en RIF y me pienso cambiar a RESICO, para poder importar sin limite de monto y de tiempo. Estando dado de alta en este ultimo Régimen, si podre importar cualquier cantidad de mercancía? y podre importar sin necesidad de esperar a que pasen 30 días de una importación a otra?

    • Pedro Pablo says:

      JULY:
      Para continuar en RIF, debiste no haber gestionado el cambio a RESICO y que el SAT no te hubiera hecho el cambio automático. Como la fecha de cambio de régimen venció el 31 de enero, ignoro si el SAT te permita el cambio que pretendes.

      La importación de mercancía, estando en el padrón es una actividad lícita y, mi opinión personal, es que las decisiones de negocios las toma el empresario, siempre y cuando no sean mercancías ilícitas, ejemplo armas de uso exclusivo del ejercito, cierto tipo de medicamentos restringidos, como son las vacunas.

      Nuevamente comento el agente aduanal te dará una respuesta con más fundamento en su experiencia que la mía. Entiendo que no debe haber límite.

  17. fabiola says:

    Buenas tardes soy una psicóloga, en este momento estoy como asalariado pero la empresa en la que laboro me dice que debo de cambiar mi régimen fiscal y emitir recibos de honorarios, se que para esto tendría que cambiarme al Régimen de Actividad Empresarial y Profesional, pero podre optar por el Régimen de RESICO,?

    • Pedro Pablo says:

      El artículo 113-F establece: No podrán tributar en RESICO de personas físicas:
      «IV. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de este último.»

      Cuando un profesionista presta servicios preponderantemente a un patrón deberá tributar en el régimen de asimilable a salario.

      El IMSS tiene criterios en el sentido de que es obligatorio el régimen de seguridad social (IMSS, SAR e INFONAVIT) para los profesionistas que tienen ingresos de un mismo prestatario y laboran más de 18 horas por semana.

  18. Sandra Cedeño says:

    Buenas tardes, soy socia de una SA que fue inorporada al régimen RESICO por el SAT (en automático). Soy la dueña del local en que necesitamos ubicar la empresa, no tributo en RESICO, puedo ser la arrendadora aunque sea socia de la empresa? En espera de su amable respuesta.

  19. Mauricio Labatan says:

    Buen día Lic.
    Agradezco el tiempo y esfuerzo que se toma en contestar nuestras inquietudes.

    Soy socio de una micro, que es una sociedad civil y que está en suspensión de actividades actualmente (tronó por la pandemia desde 2020) y estamos por iniciar el proceso de liquidarla . Mi opción es dar servicios profesionales por mi cuenta, pero el portal del Sat no me permite registrarme en el Resico (imagino que es porque aun soy socio). Mi pregunta es, si el SAT me permitirá inscribirme en el RESICO una vez que la sociedad esté liquidada? o qué debo hacer para poder inscribirme?
    Muchas gracias por su atención.

    • Pedro Pablo says:

      Si tienes la oportunidad de vender tu parte social, lo podrás hacer de manera muy eficiente. En mi experiencia profesional tengo dando de baja precisamente una SC y llevo tres años en el trámite.

      Una vez que vendas tu parte social, ejerce profesionalmente uno o dos meses, mientras haces una aclaración al SAT en la que señalas que perdiste la calidad de socio y deseas cambiar de régimen fiscal de general de honorarios profesionales a RESICO.

  20. Yaneth Nieto says:

    Buena tarde Lic. Tengo una duda en cuanto a las deducciones autorizadas para trasladar /justificar el IVA, soy RESICO, trabajo como comisionista externo en una empresa, únicamente percibo pago por comisión, por otro lado también estoy dada de alta con actividad de venta y preparación de alimentos.
    Mí duda es :cuáles son las deducciones permitidas para justificar el IVA de las facturas emitidas por estas 2 actividades en la declaración mensual?

    • Pedro Pablo says:

      La Ley del IVA prácticamente no tuvo cambios.

      El IVA es acreditable en ambos regímenes cuando reúna los requisitos de deducibilidad, independientemente que en RESICO NO SEA DEDUCIBLE y en el régimen de actividad empresarial sí lo sea.

  21. Josè Luis Saavedra Rodrìguez. says:

    Buenas tardes.

    Soy agente de seguros, solicitè mi incorporaciòn al RESICO en enero del presente 2022. En los ùltimos tres ejercicios he
    tributado por los ingresos generados por la actividad empresarial como persona fìsica (los seguros) ademàs de los ingresos por salarios que tengo desde hace ocho años. Mi pregunta es ¿Debo actualizar mi situaciòn fiscal agregando la actividad de sueldos y salarios a la del RESICO? Muchas gracias por su respuesta.

    • Pedro Pablo says:

      El SAT ha puesto de moda la Constancia de Situación Fiscal, valdría la pena hacer la gestión de la misma. Si en ella no aparece la actividad de sueldos y salarios, habrá que presentar la actualización de obligaciones.

    • Pedro Pablo says:

      Si percibes sueldos desde hace más de ocho años, me resulta obvio que dicha actividad ya está dada de alta en tu registro de situación fiscal. Te recomendaría que gestionaras ante el SAT tu constancia de situación fiscal y tengas la seguridad de los regímenes fiscales aplicables en tu caso.

  22. Veronica Mora says:

    si una persona fisica que inicio el ejercicio fiscal como RESICO pero a partir del 01 de junio sera socio de una SA, los primeros meses quedan declarados como RESICO y los proximos serian como act. profesional o hay que hacer alguna correccion en los primeros meses que estuvo tributando como RESICO????

    • Pedro Pablo says:

      No requiere hacer corrección alguna. Es correcto lo que hizo y lo realizado se considerará impuesto definitivo. Deberá presentar un aviso de actualización de obligaciones fiscales por el cambio de régimen al general de ley.

    • Pedro Pablo says:

      Es correcto tu planteo, no hay que hacer modificación alguna. El artículo 6 del Código Fiscal de la Federación ordena que serán aplicables las disposiciones fiscales vigentes en el momento en que ocurran las situaciones jurídicas o de hecho.

  23. YOHANA GONZALEZ says:

    Buenas tardes Lic.

    Soy persona fisica, puedo ser RESICO? Aunque soy socio de una empresa 100% AGAPE S de RL de CV

    • Pedro Pablo says:

      La respuesta es NO. El fundamento

      LISR 113-E No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

      I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.

  24. Armando says:

    Buen día. Estoy dado de alta como RESICO, por comercio al por menor en ferretería, y voy a rentar un depto y un local. ¿Podré incluir el arrendamiento dentro del RESICO? ¿Es conveniente?

    Por otro lado, tengo varios años con unos fondos de inversión en el banco, y me acabo de enterar de que hay un Régimen de intereses. ¿Debo darme de alta en este Régimen, verdad? Pero tengo la duda de si podrá coexistir con los que mencioné anteriormente, del RESICO.

    Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      Si, si, si, si.
      Sí puedes incluir los ingresos de arrendamiento en RESICO, no se requiere modificación de obligaciones fiscales siempre y cuando los ingresos mayores sean del comercio al por menor.
      Sí es conveniente y obligatorio.
      Si al actualizar tus obligaciones fiscales hubiere un capítulo de ingresos por intereses, sí se debe agregar la obligación.
      El título IV de la LISR referente a los regímenes fiscales de las personas físicas comprende nueve capítulos que describen diversas fuentes de obtención de ingresos. Algunos de ellos como el de RESICO y premios, causan impuestos definitivos y son independientes. Los demás capítulos deben concentrar sus ingresos en la persona física y aplicar las deducciones personales en lo conducente.

  25. Cesar Robles says:

    hola buenas noches, disculpe estoy dentro de resico como persona que se dedica a la agricultura y ganadería, pero estoy rentando u terrenito y quiero emitir mi factura, puedo estar dentro de resico como ganadería y como rentas ? es que al momento que hago mi actualización de obligaciones, no puedo seleccionar las dos actividades dentro de resico. de ante mano buenas noches

    • Pedro Pablo says:

      Buen día:
      Es válido tener ambas actividades en RESICO, ya que allí están definidas.

      El no permitirte registrar ambas actividades, recuerda que se permite tener registrada la principal actividad.

      Es probable que por dicha combinación de actividades pierdas la exención de $900,000 por la actividad agrícola y ganadera a que se refiere el artículo 113-E de la LISR.

  26. Alejandro says:

    Buenos días. Perdón si es una duda muy simple, pero quiero estar seguro. Tengo entendido que estando en RESICO no se puede invertir en la bolsa, pero sí en cetes y pagares. La duda es ¿las cuentas de ahorro también están permitidas o no?

    • Pedro Pablo says:

      En RESICO no puedes colocar dichas actividades, pero como persona física no tienes limitaciones, sólo cambiarás de capítulo para ingresos por intereses o dividendos. Cuando el ingreso ya pagó el ISR en RESICO, ya es patrimonio personal del empresario, porque el impuesto fue definitivo.

  27. Jorge says:

    Hola, hasta el mes de abril estuve trabajando en una maquilladora de tijuana, renuncie y ahora voy a trabajar por mi cuenta para una empresa americana, pero yo trabajaré en México y estaré percibiendo el salario de mis trabajos por medio de transferencia a mi cuenta en México, yo soy ingeniero y tengo cédula profesional, aplicaría para este régimen

    • Pedro Pablo says:

      Por supuesto que es válido el RESICO para la exportación de servicios profesionales.

      La empresa extranjera no tendrá la obligación de hacer retención alguna, por lo cual aplicarás la tabla mensual por los ingresos percibidos, mismos que no deberán exceder loa $3,500,000 anuales reales o proporcionales a los días trabajados.

  28. J. Ruiz says:

    Hola, buen día
    Soy persona moral Resico y un proveedor persona física también Resico me facturará mercancía su factura únicamente tiene aplicado el IVA, le tenemos que retener el 1.25% ??
    Por ayuda, gracias

  29. roberto says:

    buenas tardes, si tribute bajo el regimen de arrendamiento de enero a abril 2022 y en mayo quiero pasarme a resico, puedo hacerlo sin problema o debo entrar ya en empresarial?

    • Pedro Pablo says:

      ROBERTO:
      No es muy claro el planteo del caso porque no mencionas el tipo de bienes que otorgas en arrendamiento. Como te refieres a que tributarán en actividad empresarial, quiero inferir que no son bienes inmuebles.

      El plazo para cambiar a RESICO venció en enero de este año, así que tendrás que tributar en régimen general de ley de actividad empresarial.

  30. OLGA RODRIGUEZ says:

    Buen día, soy persona física asalariada (maestra federal) y quiero darme de alta a RESICO con actividad empresarial, pero el sistema del portal SAT, me indica que son incompatibles los regímenes, es correcto????

    • Pedro Pablo says:

      OLGA:
      Lo que le contesta el SAT es totalmente incorrecto. Tal vez interpretó que su actividad que quiere registrar en RESICO sean sus ingresos como maestra federal, pero no es el caso. Por favor acuda por apoyo a la delegación más cercana de PRODECON. Si la enorme lista de citas de espera en el SAT para asistencia al contribuyente, también puede ser buena opción.

      • Daniel says:

        Hola buen día

        El portal le marca que no es posible,ya que deberá hacer un cambio de domicilio primero, seguramente aún tiene el de algún patrón y por eso no es posible la actualización.

        Saludos

      • Pedro Pablo says:

        Estoy de acuerdo contigo. Si ello no funciona, habrá que acudir el contribuyente a asesoría en la oficina del SAT.

  31. Alex SC says:

    Hola !! soy persona fisica RESICO recibiré comisiones aqui el punto es, en la factura tengo que desglozar el IVA RETENIDO y el ISR de RESICO?

    Es decir:
    Subtotal…………..xx
    IVA…………………xx
    IVA RETENIDO…xx
    ISR RESICO………xx

  32. Alejandro says:

    Si soy asalariado y tengo en negocio que quiero tributar en el resico, debo actualizar mis obligaciones del rfc, especificando que soy asalariado y resico para que en la constancia de situacion fiscal aparescan los dos regimenes?

  33. Arturo says:

    Buenas tardes, tengo un pequeño negocio y me pasé a principios de año a régimen resico, ahora ya no me alcanza el dinero y quisiera trabajar en mis tiempos libres en mensajería de mercadolibre, esto es ingreso por plataformas de internet verdad? Por estar en resico ya no puedo trabajar en eso? (si es así por eso México está tan mal económicamente). Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      La «trampa» que siempre trajo oculto el RESICO es que la recaudación estaba dirigida al IVA, ya que algunos regímenes te permitían no declararlo.
      Si puedes optar por el régimen de plataforma digital y RESICO, ni uno ni otro régimen se excluyen.

      Aún y cuando en RESICO te obliga a que la totalidad de las actividades empresariales se declaren en RESICO, resulta imposible declarar lo que se percibe de plataformas tecnológicas es de aplicación obligatoria. Ver 113-A régimen obligatorio

  34. Rocio says:

    Buenas noches..
    Soy una persona que obtiene ingresos por pensión y voy a trabajar para una empresa por comisiones.. Ellos me solicitan factura por las comisiones por lo que reanudare actividades en el Sat, los ingresos por este concepto no superarán los 3,5 millones, puedo optar por Resico? En caso de ser así, debo facturar las comisiones y como se factura a persona moral tendrían que hacerme la retención del 1.25%? y en caso del Iva aplica igual a la tasa del 16%?

  35. KIKA ALMZAN says:

    HOLA!SI SOY UN CONTRIBUYENTE NUEVO ME CONVIENE TRIBUTAR EN RESICO…ES UN TALLER MECANICO

    • Pedro Pablo says:

      KIKA: Es correcto te conviene tributar en RESICO, pero debes de entender que el IVA que cause tu operación se lo deberás entregar al verdadero dueño de dicho importe, esto es, al SAT. Así que al fijar el precio del servicio hay que cobrar por separado el IVA que se causará.

  36. Anabel says:

    Buen día, mi duda es, hasta que monto es deducible los pagos en efectivo si estoy en el régimen resico para efectos de iva ?
    Ya que anteriormente me encontraba en el río y el monto son $5mil

    • Anabel says:

      Perdón *resico

    • Pedro Pablo says:

      ANABEL_
      Las personas físicas del RESICO tienen el tratamiento de IVA de las demás personas físicas con actividad empresarial. No hay tratamiento especial en IVA para personas físicas en RESICO, así que si le facturas a una persona moral te retendrá dos terceras partes. No podrás hacer pagos superiores a $2,000.00 y deberán reunir los requisitos de deducibilidad del ISR, a pesar de que en dicho régimen no hay deducciones autorizadas para ISR y el impuesto se causa sobre el total del ingreso obtenido.

  37. Magda Hdez says:

    Buen dia, tengo un cliente que me comenta desea incorporase al RESICO,pero es socio de una empresa aunque no recibe dividendos de ella y aparte su familia cuenta con varias empresas, segunyo le comento que no es viable ya que puede pertenecer..es correcta mi apreciacion. Saludos!!

    • Pedro Pablo says:

      Por el hecho de ser socio o accionista de una persona moral no puede tributar en RESICO.

      «No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

      I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.»

      LISR 113-E

  38. Ma. Guadalupe Mercado says:

    Buen día,
    Yo tengo una parcela y siembro caña de azucar, el INGENIO AZUCARERO esta emitiendo mis comprobantes fiscales y me está reteniendo el ISR, (desde años atrás elllos hacen mis facturas), también tengo una pension minima del IMSS por vejez. Ahora el INGENIO AZUCARERO me pide que actualice mi situacion fiscal con actividad de SIEMBRA Y COSECHA DE CAÑA DE AZUCAR, yo solo tenia la obligacion de presentar mi declaracion ANUAL, pero ahora no se que obligaciones tendré y que debo decir en el SAT para que me modifiquien correctamente mi situacion fiscal. Mis ingresos por la caña son menores a 400 mil pesos anuales. Gracias por su atención.

    • Pedro Pablo says:

      A partir de 2022, las personas físicas agricultoras, pueden optar por el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y les permite generar hasta $900,000.00 Exentos. Ver LISR 113-E noveno y décimo párrafos. «Las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio no excedan de novecientos mil pesos efectivamente cobrados, no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades. En caso de que los referidos ingresos excedan dicho monto, a partir de la declaración mensual correspondiente se deberá pagar el impuesto conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV de esta Ley, en los términos que se determine mediante reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria.

      RMF 2022 3.13.11.,

      Para efectos del párrafo anterior, se considera que los contribuyentes se dedican exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras cuando el total de sus ingresos representan el 100% por estas actividades.

      RMF 2022 3.13.1., 3.13.2., 3.13.3., 3.13.4., 3.13.6., 3.13.7., 3.13.12., 3.13.23., 3.13.25., 3.13.26., 3.13.27.,»

      Se entienden ingresos exclusivos en el régimen de actividad empresarial no incluyen ingresos por pensión por vejez, por lo cual, cae en el supuesto.

      Por su parte, el artículo 150 establece la obligación de presentar declaración anual sólo en ciertos casos.
      «Artículo 150. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de
      los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su
      impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las
      oficinas autorizadas.»

      Informe por favor al Ingenio Azucarero que sus ingresos están exentos y que no deben hacerle retención alguna, ya que ellos tienen conocimiento de sus ingresos.

      En caso extremo, de que el Ingenio Azucarero le haga la retención del 1.25%, dicha retención se considerará como definitiva.

      CONCLUSIÓN. No está obligado a presentar declaración por obtener ingresos exentos.

  39. gildardo says:

    hola buenas tardes licenciado que debo hacer ante el Sat si me despidieron por despido injustificado no e recibido nada de finiquito ni nada ya que hay una demanda contra la empresa donde laboraba quiero saber que debo hacer en mi declaración o que poner ya que no tengo solvencia economica

    • Pedro Pablo says:

      Desconozco la fecha de despido, así que si fue antes de concluir 2021 y tu único ingreso es el de asalariado y tus ingresos fueron inferiores a $400,000.00 No estás obligado a presentar declaración fiscal alguna.
      Si tus ingresos superan los $400,000.00 deberás presentar tu declaración anual y optar por el pago en parcialidades, desde abril hasta septiembre de 2022.

      Si el despido fue después durante 2022, deberás seguir las mismas reglas anteriores si estás obligado a presentar declaración anual.

      Si al calcular la declaración anual te resulta saldo a favor, preséntala.

      Una segunda opción es no presentar declaración alguna y cuando recibas ingresos presentar una declaración extemporánea y calcular actualización y recargos.

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