RESICO personas físicas 2022

A continuación, reseña de conceptos relevantes de este régimen.

  • Sujetos: personas físicas con actividades empresariales, profesionales o arrendadores de bienes (no distingue entre bienes muebles o inmuebles, al no hacer la distinción, la renta de bienes muebles estaría incluida en la actividad empresarial, misma que se incluye en el régimen)
  • Pueden tributar en RESICO los contribuyentes que se encuentren en los siguientes supuestos: Regla 3.13.10.
    • Sean socios o accionistas de personas morales con fines no lucrativos siempre y cuando no perciban remanente distribuible.
    • Ser socio los integrantes de sindicatos, asociaciones patronales, cámaras empresariales, y otras agrupaciones descritas en el artículo 79 de la LISR.
    • Socios de sociedades cooperativas de producción dedicadas al sector primario.
  • Los contribuyentes del sector primario que tengan ingresos en el ejercicio por $900,000 no pagarán el ISR, por el excedente pagarán el ISR a partir del mes en que esto suceda en el RESICO. Regla 3.13.11.
  • Los contribuyentes del RIF que opten por tributar en el RESICO no podrán volver al RIF, aún y cuando no hayan transcurrido los diez años. Regla 3.13.12.
  • Quienes soliciten su inscripción en el RESICO de personas físicas deberán hacerlo a más tardar el 31 de enero del ejercicio de que se trate siguiendo instrucciones de ficha de trámite 39/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas” Regla 3.13.1.
  • Quienes reanuden actividades y cumplan con los requisitos para tributar en RESICO, deberán seguir los lineamientos de la ficha de trámite 74/CFF “Aviso de reanudación de actividades” Regla 3.13.2.
  • Los contribuyentes personas físicas que tributen en un régimen distinto al RESICO pero que reúnan los requisitos para tributar en el mismo, podrán optar por el mismo, en los términos de la ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” Regla 3.13.2.
  • Están relevados de presentar el Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para tributar en el RESICO, los contribuyentes del sector primario, agricultura, ganadería, pesca y silvicultura que tributaban en otro régimen el 31 de diciembre de 2021. La autoridad fiscal realizará el cambio con base en el padrón de contribuyentes a esa fecha. De no cumplir con los requisitos para tributar en el RESICO, la autoridad fiscal los ubicará en el régimen general de ley de personas físicas con actividades empresariales. De no estar de acuerdo el contribuyente en la actuación de la autoridad fiscal, podrá formular las aclaraciones y aportar las pruebas que desvirtúen la actualización de sus datos en el RFC. Regla 3.13.3.
  • Quienes opten por tributar en el RESICO, deberán hacerlo por la totalidad de las operaciones de actividades empresariales, profesionales o arrendamiento que obtengan Regla 3.13.4.
  • Quienes obtengan ingresos de plataformas tecnológicas y además actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento, NO podrán optar por el RESICO.
  • Contribuyentes de RESICO con ingresos de sueldos, salarios y asimilables y/o intereses deberán determinar el ISR correspondiente acorde a los capítulos de sueldos y salarios e intereses Regla 3.13.9.
  • Los contribuyentes del RESICO que determinen PTU podrán disminuir la devoluciones, descuentos y bonificaciones de sus ventas, siempre y cuando expidan el CFDI correspondiente. Regla 3.13.13.
  • Límite de ingresos $3,500,000 percibidos en efectivo anuales durante el año anterior
  • No se considerarán para el monto de $3,500,000 los ingresos por: Regla 3.13.5.
    • Enajenación de casa habitación
    • Los donativos exentos recibidos
    • Las indemnizaciones o pagos por separación del empleo
    • Los percibidos por transmisión dela propiedad por herencia, legado o donación, por enajenación de bonos, valores u otros títulos de crédito cuando el ingreso por dichas enajenaciones se consideren intereses.
    • La adquisición por prescripción
    • Por la obtención de premios
    • Los intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios y los ingresos derivados por cláusulas penales o convencionales
    • Los ingresos percibidos de planes de retiro, cuentas de ahorro, cuentas de inversión de renta fija o seguro de vida dotal señalados en el artículo 185 de la LISR 
  • Los que inicien operaciones, podrán ejercer la opción, siempre y cuando el ingreso proporcional anual no exceda de dicho monto. (ingresos entre días transcurridos por 365)
  • Cómo salir o ser excluido del régimen:
    • Por exceder a los ingresos señalados en cualquier momento del año.
    • Se incumpla con alguna de las obligaciones siguientes:
      • Solicitar su inscripción en el RFC y mantenerlo actualizado.
      • Contar con e.firma y buzón tributario activo.
      • Contar con comprobantes fiscales por la totalidad de los ingresos efectivamente cobrados.
      • Expedir y entregar a sus clientes “que lo soliciten” comprobantes fiscales por las operaciones que realicen. Y expedir factura global por ventas de contado por quienes no lo solicitan. Este último CFDI sólo podrá ser cancelado siguiendo reglas generales que emita el SAT. En caso de omitir la emisión de CFDI y lo descubra el SAT, cambiará de régimen al que le corresponda y se aplicarán las sanciones que correspondan.
      • Retener y enterar a más tardar el día 17 del mes siguiente, el ISR de sus trabajadores.
      • Presentar la declaración anual a más tardar el mes de abril.
      • Para calcular la PTU, deberá efectuar las deducciones autorizadas y determinar la base, con procedimiento similar al de las personas morales.
      • Omitir tres o más pagos mensuales en un año de calendario, consecutivos o no.
      • Omitir presentar su declaración anual.
      • Que al transcurrir un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita CFDI, no haya presentado pago provisional mensual alguno ni declaración anual.
      • En casos en los que el contribuyente aplique conjuntamente otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos.
    • Al ser socio, accionista o integrante de personas morales o cuando sean partes relacionadas.
    • Al ser residente en el extranjero que tenga uno o varios establecimientos permanentes en el país.
    • Tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
    • Percibir honorarios como miembro de consejos directivos, de vigilancia o consultivos, así como los honorarios, a administradores, comisarios y gerentes generales.
    • Los honorarios por servicios prestados preponderantemente a un prestatario.
    • Los honorarios por servicios prestados a empresas, cuando comuniquen por escrito que optan por el régimen de asimilable a salario.
    • Los empresarios personas físicas que comuniquen a su prestatario que optan por el régimen de asimilable a salarios.
    • Cuando la autoridad fiscal detecte que el contribuyente percibió ingresos sin emitir los CFDI correspondientes se irá al régimen de actividad empresarial, profesional o de arrendadores, según corresponda.
    • En caso de reanudación de actividades, que en el ejercicio inmediato anterior los ingresos no hayan excedido de $3,500,000.
    • No encontrarse en el listado de operaciones inexistentes publicado por el SAT.
    • No encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales cuando enajenen bienes, otorguen bienes en arrendamiento o presten servicios a entes públicos que reciban o ejerzan recursos públicos que establece el CFF 32-D. Un contribuyente se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales siempre que:
      • No tengan créditos fiscales firmes
      • No tengan créditos fiscales firmes o no garantizados fiscalmente
      • No se encuentres inscritos ante el RFC.
      • No presentar en tiempo declaraciones provisionales, anuales o informativas.
      • No se encuentren como “no localizados” ante el SAT.
      • No tengan sentencia firme por algún delito fiscal.
      • No hayan desvirtuado la presunción de emitir CFDI por operaciones inexistentes
      • No hayan transmitido indebidamente pérdidas fiscales
      • No se encuentren en los listados a que se refiere el artículo 69-B
      • No hayan manifestado en las declaraciones de pagos provisionales retenciones, de entero de retenciones, definitivas o anuales, ingresos o retenciones que no concuerden con los CFDI, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o tengan acceso.
      • Autorice al SAT publicar el resultado de la opinión de cumplimiento
  • Poblaciones rurales sin acceso a Internet deberán cumplir acudiendo a cualquier ADSC Regla 3.13.7.
  • Cálculo del ISR al dejar de tributar en el RESICO: En el mes en que se actualice cualquiera de los supuestos para dejar de tributar en el RESICO, deberán presentar en el mes siguiente las declaraciones complementarias de los meses anteriores del mismo ejercicio y deberán calcular sus pagos provisionales en los términos de los capítulos de actividades empresariales o profesionales, así como del uso o goce temporal de bienes según corresponda. Regla 3.13.6.
  • Infracción y sanción: si transcurrido un ejercicio fiscal sin que el contribuyente emita comprobantes fiscales y no haya presentado pago mensual alguno, ni declaración anual, la autoridad fiscal podrá suspenderlo en el RFC, sin perjuicio de ejercer las facultades de comprobación
  • Cálculo y pago del impuesto: a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, aplicando tabla que asigna el 1% a ingresos en efectivo mensuales de hasta $25,000, 1.10% hasta $50,000, 1.5% hasta 83,333.33, 2.00% hasta 208,333.33 y del 2.5% hasta por $3,500,000 mensuales (inexplicablemente cambia de %3,500,000 anuales a mensuales) aplicable a los ingresos sin deducción alguna.
  • Presentarán el pago provisional a más tardar el día 17 a través de la declaración “ISR simplificado de confianza. Personas físicas” prellenada con los CFDI emitidos por la persona física en el período. Regla 3.13.8. Ver procedimiento en Regla 2.8.3.1.
  • Cálculo anual: se realizará el mes de abril aplicando tabla que fluctúa entre el 1% para ingresos en efectivo hasta de $300,000 y el 2.5% para ingresos hasta de $3,500,000, podrán disminuir el impuesto que les hayan retenido las personas morales del 1.25% o pagado en las declaraciones mensuales
  • Declaración anual: se presentará durante el mes de abril, conteniendo el cálculo del impuesto anual.
  • Delito asimilable al de defraudación fiscal: Se considerará delito cuando los contribuyentes cancelen los comprobantes fiscales digitales por internet, aún y cuando los receptores hayan dado efectos fiscales a los mismos.

Obligaciones a terceros

  • Cuando los CFDI se emitan a personas morales, estas deberán retener como pago mensual (debiera decir provisional), el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin considerar el IVA. No requerirán proporcionar comprobante fiscal por la retención cuando el contribuyente del RESICO emita CFDI en donde aparezca la retención del ISR. Regla 3.13.14.
  • Enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior el pago correspondiente. Utilizarán la declaración R14 “Retenciones por servicios profesionales/Régimen Simplificado de Confianza” Regla 3.13.15.

Facilidades para contribuyentes del RESICO. Regla 3.13.19.

  • No estarán obligados a enviar la contabilidad
  • No estarán obligados a presentar la DIOT

298 Comentarios

  1. victorjeep16 says:

    Licenciado Pedro, lamento molestarlo pero tengo duda en el siguiente caso, espero me pueda apoyar:

    Juan, Pedro y José son hermanos que recibieron una herencia de sus padres por $ 650,000.00, Pedro el mayor quiere utilizar el dinero para emprender un negocio de tienda de ropa para dama y caballero, estima obtener ingresos anuales por $ 2´350,000.00 y sus costos y gastos estimados ascienden a 1´690,000.00.
    Analiza su situación jurídica y realiza una propuesta del régimen fiscal que debe tributar que le genere menos impuestos en el marco de la ley y elabora una proyección anual de los impuestos que tendría que pagar en el año 2022.
    ENTREGA TRABAJO FINAL
    El trabajo final consiste en realizare una investigación cubriendo los puntos que a continuación se menciona, es importante que el trabajo se realice en equipo, OJO en algunos no encontraran información ya que depende mucho el tema asignado:
    • ¿Cuál régimen fiscal le aplica?
    • Reseña histórica del régimen
    • Sujetos del régimen.
    • Objetos
    • Ingresos gravables en el régimen.
    • Ingresos no gravables.
    • Deducciones autorizadas y personales.
    • Tarifas a autilizar
    • Descripción de pagos provisionales
    • Pagos de ISR del ejercicio
    • Obligaciones formales de acuerdo con CFF, LISR, IVA, IESP, IMSS, IMPUESTOS ESTALES, de ser el caso pueden ser más.
    • En esta parte ustedes desarrollaran un caso práctico en relación al tema accionado el cual se presentara como trabajo final (plasmaran el supuesto, sus cálculos de impuesto pagos provisionales y anual en su caso, y por ultimo las obligaciones.

  2. JOSE DIAZ says:

    Hola Contador:
    Pregunta rápida… somos una PERSONA MORAL que actualmente tributa en Resico. Tenemos un PAGO DE LO INDEBIDO (proveniente de ISR retenciones de arrendamiento) que deseamos COMPENSAR contra nuestro ISR PROPIO… al entrar al sistema de Declaraciones y Pagos y compensar contra ISR PROPIO, al capturar el pago de lo indebido y dar los datos del pago NO aparece la opción decir que proviene de Retenciones de Arrendamiento (como sucede en otras empresas que no son Resico y que sí lo pueden compensar contra ISR PROPIO)….. solo aparecen opciones de isr retenciones de dividendos y otras retenciones diversas pero no las de retenciones de arrendamiento… sabe usted la razón? es error del sistema del Sat o así lo impide la legislación vigente? Agradecemos de antemano su valiosa respuesta.

    • Pedro Pablo Moreno says:

      JOSÉ DÍAZ:
      No hay ninguna limitante para que un contribuyente compense saldos a favor proveniente de retenciones indebidas, salvo que las compensaciones y devoluciones están sujetas a una auditoría electrónica o física y la otra limitante es que estamos interactuando contra un programa computacional que pudo no haberlo contemplado.

      La recomendación es pedir devolución del pago de lo indebido.

  3. Rosa Guadalupe Villegas says:

    Soy asalariado y también estoy como RESICO, mi pregunta es si en las declaraciones provisionales mensuales también se deben declarar los ingresos por sueldos y salarios o solos los ingresos por resico ?
    Y que puedo hacer si en la declaración provisional no me aparecen precargadnos mis ingresos en base a las facturas emitidas ?

    • Pedro Pablo says:

      Guadalupe:
      Las declaraciones por sueldos y salarios se presentan mediante retención y es responsabilidad del patrón. Ver LISR 96.

      Si las facturas emitidas no aparecen precargadas en tu declaración tienes dos opciones, agregarlas, o esperar al siguiente mes para ver si aparecen. Mi recomendación es la segunda y te voy a decir por qué.

      Si las agregas a tu declaración, muy probablemente el SAT te las va a agregar a tu declaración del siguiente mes y la dificultad para solicitar la devolución del saldo a favor o pago de lo indebido, o bien, compensación, requieren que la autoridad te haga prácticamente una auditoría para ver si es procedente o no.

      Otras opciones son:
      Presenta una aclaración en el Buzón Tributario, menciona lo que te ocurrió y como lo subsanarás al siguiente mes.

      Obten una cita en el SAT para acudir personalmente al SAT y que una persona de servicios al contribuyente te ayude a regularizar la situación que describes. No tengo idea cuánto tiempo tardarán para otorgarte la cita.

      Acude a PRODECON para solicitar asesoría o apoyo en resolver la situación que describes.

      La autoridad podrá requerirte por pagos extemporáneos, pero los mismos no causarán actualización y solo recargos por un mes. Debes evaluar este costo, o bien, el costo del procedimiento de solicitar devolución o compensación.

      NO ES CONVENIENTE lesionar los intereses del fisco, por lo cual, tu situación debe ser satisfactoriamente resuelta.

  4. Diana says:

    Contador, soy persona física y expido recibos de honorarios por servicios profesionales a una escuela, el mes de octubre expedí mi factura pero el pago lo recibí ahora en noviembre, la duda es: ¿la declaración del mes de octubre se presenta en ceros y los ingresos se declararan en la de noviembre?
    De antemano gracias

    • Pedro Pablo says:

      DIANA:
      ES CORRECTO.
      Octubre se declarará en ceros y noviembre acumulará los pagos en recibidos en dicho mes.

      Debemos recordar que el régimen de personas físicas en prácticamente todos sus capítulos está basado en ingresos cobrados.

  5. Alejandro says:

    Buen dia Licenciado, soy RESICO y pretendo vender mi vehículo a la agencia para darlo como enganche, retengo ISR en tabla baja , mi duda es si al emitir el CFDI por la venta ( siendo RESICO ) y rebasando la tabla baja, esto causaría que ahora pague mas de ISR o que repercusión tendré ?

    Le dejo mis datos de contacto en caso de que la consulta cause honorarios.

    • Pedro Pablo says:

      ALEJANDRO:
      No causa honorarios. Es parte del servicio de LEFISCO.
      Para vender tu auto en el RESICO, debiste haberlo adquirido en dicho régimen. De no ser así, deberás emitir un CFDI y colocar la operación en el capítulo de enajenación de bienes del título IV de la LISR.

      Si el auto lo adquiriste ya estando en RESICO, deberás emitir CFDI con retención del 1.25% de la persona moral. Si con la venta del automóvil en RESICO, rebasas los $3,500,000, deberás cambiar de régimen al general de ley, ya sea de honorarios profesionales, actividad empresarial o de arrendamiento de bienes.

      El procedimiento a seguir al exceder los ingresos de $#,500,000, a partir del mes siguiente está descrito en el artículo 113-E.

      • Alejandro says:

        Gracias por su respuesta. Mi RESICO al día es por prestación de servicios de consultoría de computación. El vehículo lo compre estando en Régimen de las persona físicas con actividades empresariales y profesionales con la actividad económica «Servicio de consultoría en computación».

        Existe algún complemento que deba integrar en el CFDi que emitiré que haga referencia al titulo IV de la LISR , o bien qué debo hacer para cumplir y colocar la operación en dicho capitulo ?.

        Saludos.

      • Raul says:

        Contador buenas noches quisiera saber si soy sueldos y salarios puedo tambien ser resico osea ambos

      • Pedro Pablo says:

        RAÚL:
        ES CORRECTO, siempre y cuando los ingresos en RESICO sean diversos de los sueldos y salarios, esto es, honorarios profesionales, actividad empresarial o arrendamiento de bienes muebles o inmuebles.

  6. Jessica Jimenez says:

    Lic. Soy persona física, régimen simplificado de confianza, presto servicios profesionales a una persona moral, debo hacer retención de ISR E IVA? Como debo presentar mi factura ? Gracias por su orientación

    • Pedro Pablo says:

      JESSICA:
      Si la prestación de servicios profesionales se hace a una misma persona moral y los servicios se prestan en las instalaciones del mismo, no procede el RESICO y deberá cambiarse al régimen de asimilable a salarios.

      De proceder el RESICO, deberá reflejar en el CFDI que expida, la retención del 1.25% de ISR y de dos terceras partes del IVA.

  7. Claudia Aranda says:

    Hola buenas tardes Contador, tengo unas duda acerca de facturar una venta de activo fijo soy persona física (RESICO) se la voy a facturar a una Persona Moral, mi duda es debe haber retenciones de 1.25%?

    • Pedro Pablo says:

      CLAUDIA:
      Se me hace raro que de enero a la fecha hayas comprado un activo fijo y ahora lo quieras vender. Si la compra fue en RESICO, la venta es en RESICO y procede la retención de 1.25%.

      De no ser el caso, las obligaciones se irán al régimen de Enajenación de bienes por personas físicas.

  8. ALMA ANDRADE says:

    HOLA! QUE PASA SI EN RESICO NO SE EMITIO LA FACTURA GLOBAL POR VENTAS AL PUBLICO EN GENERAL EN EL MES QUE CORRESPONDE? CUANDO SE ACUMULA EL INGRESO? PUES EN LA PRESENTACION DE LA DECLARACION NO PERMITE MODOFICAR EL RENGLON DE LOS INGRESOS, TOMA SOLAMENTE LOS CFDI DEL MES EN CUESTION. SALUDOS Y GRACIAS DE ANTEMANO.

    • Pedro Pablo says:

      ALMA:
      Estamos compitiendo contra una computadora que no entiende razones, así que recomendaría que hicieras la factura global cuanto antes y que se acumule el ingreso cuando la computadora lo determine. Es preferible evitar la lesión del interés fiscal a la brevedad.

      En el remoto caso de una auditoría, el resultado será que pagarás recargos por el mes transcurrido, o bien, actualización y recargos por los meses transcurridos desde cuando debió declararse a la fecha de declaración.

      • kennia says:

        En caso de tener que timbrar facturas globales de años pasados cuando no era resico, Las emito con el regimen anterior y en PPD o tiene que ser en resico y en PUE, si las hago en PUE se van a acumular como ingresos?

      • Pedro Pablo says:

        KENNIA: Lo primero en materia fiscal es reflejar la verdad, la realidad y segundo, no lesionar el interés del FISCO.

        Lo procedente es emitir facturas globales del año anterior al que corresponda, presentar declaraciones de pagos provisionales complementarias y anuales, en caso de que procedan, calcular y pagar actualización y recargos.

        De presentar dificultades la plataforma del SAT, pide asesoría al mismo SAT o a la PRODECON.

  9. Arturo García S. says:

    Buenas noches.
    Soy persona física y estoy en el RESICO.
    Acabo de comprar un aparato que me ayuda a prestar mis servicios. El asunto es que lo voy a pagar en mensualidades y me dan la facilidad de hacerlo a partir de febrero del próximo año. Aún así ya me emitieron la factura del monto total con fecha de este mes. En ella especifica que la forma de pago es por definir y el método de pago en parcialidades o diferido.
    Mi duda es si la puedo meter como gasto de este mes en su totalidad para efectos de la declaración del IVA ya que se entiende que el ISR se determina de acuerdo a tabulador.
    Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      ARTURO:
      El IVA solo se podrá acreditar cuando se haga efectivamente el pago, esto es, a partir de febrero del próximo año. Se pudo haber acreditado la totalidad del IVA si en lugar de financiarte el proveedor lo hubieses adquirido como arrendamiento financiero o mediante crédito que te permita pagar de contado el bien.

  10. José Luis says:

    Que tal, soy mecánico y nunca he pagado impuestos, pero ahora quiero entrar a un negocio de compra de autos en subasta para arreglarlos y después venderlos, pero me piden rfc para poder comprar. Me podría apoyar diciendome si puedo entrar al RESICO o en que régimen debería darme de alta. De antemano gracias.

    • Pedro Pablo says:

      JOSÉ LUIS:
      Es difícil darte una recomendación, porque depende del margen de utilidad y los ingresos que tengas.
      Vas a tener que erogar:
      — El precio que pagues en subasta
      — Lo que te cuesten las partes y refacciones que requiera cada vehículo
      — Invertir en tu mano de obra y la de tu o tus trabajadores, IMSS, SAR, ISN e INFONAVIT
      — Renta del local, depreciación de maquinaria y equipo, servicios públicos, teléfono y gastos administrativos
      — Honorarios del contador y gastos varios.
      Después de todo ello determinarás la utilidad fiscal y pagarás impuesto con una tarifa progresiva, acorde a la cantidad de tu utilidad. ESO es el régimen general de ley de personas físicas con actividad empresarial.

      EN EL RESICO, NINGUNA EROGACIÓN ES DEDUCIBLE y pagarás por la venta total un porcentaje que se irá incrementando de acuerdo a las ventas y no a la utilidad.

      Un contador te puede hacer un presupuesto con datos tuyos en la informalidad y darte una buena recomendación-

  11. amy says:

    buenas tardes, soy persona fisica y al reactivarme lo hicieron en el resico, tengo dudas para la presentacion de mi declaracion mensual, ya que aunque yo expedi mi factura en el mes de agosto, pero me la pagaron en el mes de septiembre, al querer meter mi declaracion ya aparece que debo ese iva, si el iva se paga sobre lo cobrado que puedo hacer ahi si en ese mes no me lo pagaron.

    • Pedro Pablo says:

      AMY:
      Es muy probable que en la emisión del CFDI hayas puesto PUE (pago en una sola exhibición) y por esa razón el SAT haya considerado exigible el IVA en ese mismo mes.

      Como vas a estar lidiando con una computadora, te recomendaría que pagues en el mes en que sugiere el SAT y que no pagues en el mes en el que realmente te correspondería.

      Si quisieras ser más técnica y presentar una aclaración en la que describas lo que acabas de hacer, es muy probable que el SAT te ignorará, pero dejarás evidencia de lo ocurrido.

  12. Edgar rico barajas says:

    Soy ingeniero de software y prestó servicios profesionales a una empresa extranjera, recibo pagos internacionales y realizó la factura a extranjero con su registro tributario y el iva 0% (ya que cumplo con lo estipulado en el art 29) recientemente vi que para facturas a personas morales se debe poner en la factura la retención del 1.25%, mi duda es, al ser una empresa extranjera aún así se debe poner en la factura la retención del 1.25%?
    Agradezco su atención!

    • Pedro Pablo says:

      LA RESPUESTA ES NO. La clave de ello se encuentra en el artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y lo obvio es porque las empresas extranjeras no están obligadas a enterar las retenciones, pues no son contribuyentes del ISR mexicano, mismo que no se puede aplicar extraterritorialmente. Por tal motivo, las cargas a los extranjeros aparecen en dicha ley cuando los mexicanos hacemos pagos a los mismos. Enseguida artículo 7.
      «Artículo 7. Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.»

  13. Alejando G says:

    Buen día.

    Mi duda es la siguiente, soy resico actualmente, y una empresa me ofrece una posición completamente por nomina, prestaciones, beneficios, quería saber si los ingresos por esta nomina tendrían, algún impacto en el limite de 3.5 millones del resico?

    Muchas gracias de antemano, saludos.

    • Pedro Pablo says:

      SI AFECTA. El párrafo siguiente a la tarifa del artículo 113-E lo establece de la siguiente manera:
      «Los contribuyentes a que se refiere este artículo también podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de esta Ley, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.» En el capítulo I se regulan los ingresos derivados de nómina.

  14. Fredy Pech says:

    Buenas tardes Contador:
    Soy Persona Física, de enero a abril del 2022 estuve tributando en el Régimen de Persona Física con Actividad Empresarial
    Profesional, la cual las Personas Morales a lasque le facture o preste servicios me retuvieron ISR e IVA por los servicios que les preste.. en el caso del ISR que las Personas Morales que me retuvieron durante los meses de enero a abril, las puedo compensar contra el ISR que me da a pagar a partir del mes Mayo en el régimen de RESICO?

    • Pedro Pablo says:

      FREDY: LA RESPUESTA ES NO. tanto el régimen general de Ley de personas físicas con actividad empresarial como el RESICO son regímenes fiscales independientes, por lo cual deberán manifestarse de esa manera en la declaración anual. El régimen general de ley sí se agrega a los demás ingresos, el RESICO tiene su propia tabla del ISR anual, por lo cual se excluye de la acumulación de ingresos para la declaración anual.

  15. Laura says:

    Contador buena tarde: Si soy Resico y realicé un préstamo a una persona moral, puedo facturar los intereses con la retención del 1.25%?? Porque ne el SAT me dijeron que no son compatibles el régimen de ingresos por intereses y Resico.Muchas gracias

    • Pedro Pablo says:

      LAURA: Tiene razón el asesor del SAT, pero no son diestros en darte el fundamente. El artículo 143 de la LISR te regula el tratamiento fiscal de los intereses. El Capítulo VI regula los intereses percibidos de empresas del sistema financiero, por lo cual te pudo haber causado confusión.

  16. Diana Molina says:

    Contador buenos días, tengo una factura por PPD elaborada a una persona moral en agosto tributaba bajo el régimen de personas físicas con actividades empresariales y profesionales, este mes de octubre me cambie a resico y me van a pagar la factura pendiente de septiembre, mi duda es el complemento de pago tiene que salir con el régimen anterior o con resico ? Adicionalmente la factura no tiene retención ya que cuando ingreso a revisión no me encontraba en resico, como lo puedo manejar ?

    • Pedro Pablo says:

      DIANA:
      El artículo 6 del Código Fiscal de la Federación resuelve tu duda. «Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.» Lo anterior significa que si iniciaste una operación en régimen general de ley de actividad empresarial y profesional, deberá concluir en dicho mismo régimen.

  17. Alexis Otniel Velazquez Martinez says:

    Mi duda es si un RESICO puede registrarse en el Infonavit para dar sus aportaciones voluntarias como anteriormente se podia hacer con el RIF?

    • Pedro Pablo says:

      ALEXIS:
      Un contribuyente que tributa en RESICO SÍ puede registrarse en el INFONAVIT. Dichas aportaciones NO LE SERVIRÁN para disminuir su ISR en RESICO, pero sí los ingresos de otros capítulos.

  18. alfredo says:

    otra pregunta, si soy resico y obtengo ingresos por asmilados al salario, ¿hasta qué punto puedo obtener ingresos por ias? puedo obtener 80% por IAS y 20% resico? muchas gracias siempre muy amable

    • Pedro Pablo says:

      ALFREDO: En la combinación que quieras los ingresos está permitido. Lo que no está permitido es que la suma de ambas fuentes exceda de $3,500,000 LISR 113-E párrafo siguiente a la tabla de pagos provisionales.

      • JOSE ALBERTO MEJIA LAZARO says:

        Buenas tardes C.P, Pedro Pablo:

        Esperando se encuentre bien , espero me pueda apoyar con la siguiente duda que no eh podido solucionar, al 2021 era RIF, el 31 de enero presente mi aviso de permanecer pero al 1 de febrero me cambio a RESICO,
        En enero 2022 hice mi factura bimestral de noviembre diciembre para RIF para realizar mi declaración al cierre fiscal 2021hasta ahí todo bien , pero al intentar presentar la declaración de enero 2022 en febrero como RESICO me aparecen la factura que corresponde a nov-dic la toma el sistema como si fuera de enero y no de nov-dic .¿ como puedo presentar mi declaración de resico para enero sin que me lo acumule esos ingresos que ya fueron pagados esos impuestos ?

        Agradeceré sus comentarios y sugerencias!!!

      • Pedro Pablo says:

        JOSÉ ALBERTO:
        Es difícil razonar con un programa computacional, por lo cual, recomendaría que acudieras a PRODECON a plantear tu caso y esperar ya sea asesoría, por la gran cantidad de casos que se les plantean, o bien, ayuda jurídica para evitar la doble causación del impuestos.

      • Lourdes Vega says:

        Si soy Resico y percibo sueldos y salarios ¿puedo aplicar mis deducciones personales en la declaración anual?

      • Pedro Pablo says:

        LOURDES:
        LA RESPUESTA ES NO. Como podrás haber visto, en el artículo 113-E se publica la tabla anual del ISR aplicable a los contribuyentes personas físicas que tributan en RESICO. Por lo anterior, los ingresos percibidos en RESICO no se acumulan con los demás ingresos. Si ello es el único ingreso, no habrá contra qué aplicar las deducciones personales.

  19. Alfredo Rojo says:

    Hola, otra cosita, soy RESICO y obtengo ingresos IAS, ¿Los ingresos que obtengo por asimilados al salario también pagan ISR como los ingresos que obtengo por RESICO?, muchas gracias de antemano

    COMENTARIO:
    Cada ingreso causará retención del ISR en su respectivo régimen. RESICO por tu cuenta. IAS, el patrón hará la retención correspondiente.

  20. Cristian says:

    Hola, nuevamente una duda perdón, muchas gracias por su ayuda, ¿Cuáles son las diferencias entre el RIF y el RESICO? Y, ¿cual sería mejor?

    • Pedro Pablo says:

      CRISTIAN:
      El Régimen de Incorporación Fiscal permite la deducción de erogaciones que cumplen los requisitos, pero tiene una tarifa progresiva. El RESICO no permite deducción alguna y tiene una tasa baja para ingresos muy bajos y va subiendo conforme los ingresos se acercan al límite de $3,500,000.

      Al RIF sólo pueden aspirar quienes ya tributaban en dicho régimen antes de 2022, lo que no podrán hacer los que apenas inician actividades empresariales este año.

      Para identificar cuál de los dos regímenes es más conveniente, habrá que hacer cálculos numéricos tomando en consideración todos los elementos de ingresos y deducciones aplicables.

  21. Cristian says:

    Hola, buenas, yo soy RESICO y obtengo ingresos por IAS, ¿Yo puedo hacer pagos por IAS a otras personas que me hayan ofrecido sus servicios por ejemplo de plomería lo que sea?, muy amable

    • Pedro Pablo says:

      CRISTIAN:
      Como empresario que eres en RESICO puedes celebrar todo tipo de contratos de compraventa de bienes, contratación de servicios dependientes, independientes o empresariales o recibir o dar en arrendamiento bienes muebles o inmuebles.

      Deberás cumplir con todas las obligaciones laborales de un patrón, al contratar un trabajador. IMSS, SAR, INFONAVIT, retenciones del ISR, Impuesto Estatal Sobre Nóminas. Todas esas erogaciones no serán deducibles de la base gravable de RESICO.

  22. Cristian says:

    Hola disculpe, tengo duda para calcular mis impuestos en un excel, ¿Los pagos de nómina a los empleados son deducibles de impuestos o se pagan impuestos de manera diferente?, muchas gracias de antemano

    • Pedro Pablo says:

      CRISTIAN:
      Si continúas con el supuesto en el RESICO, los pagos de impuesto sobre nómina, cuotas al IMSS, SAR e INFONAVIT no son deducibles para efectos del RESICO, ya que en este régimen el impuesto se causa directamente sobre los ingresos previo al cálculo del IVA.

      Lo que si te permite es acreditar el IVA pagado en aduana o a tus proveedores de bienes o servicios.

  23. Alfredo Rojo says:

    Soy RESICO y obtengo ingresos por IAS, tengo un negocio, ¿los gastos facturados que son necesarios para el negocio pero que es dinero proveniente de IAS es deducible de impuestos?

    • Pedro Pablo says:

      ALFREDO:
      En el cálculo de los pagos provisionales, al igual que en el ISR anual, en RESICO, los mismos se calculan sobre el ingreso acumulable sin deducción alguna, según se describe en el párrafo previo a la tabla de pagos provisionales en LISR 113-E.

      «Los contribuyentes determinarán los pagos mensuales considerando el total de los ingresos que perciban por las actividades a que se refiere el primer párrafo de este artículo y estén amparados por los comprobantes fiscales digitales por Internet efectivamente cobrados, sin incluir el impuesto al valor agregado, y SIN APLICAR DEDUCCIÓN ALGUNA, considerando la siguiente tabla:»

      El RESICO no te permite generar ni amortizar pérdidas fiscales.

  24. Alfredo Montoya says:

    Muchas gracias por su ayuda, me interesa mucho saber ¿Para qué sirven las pólizas de ingreso y egreso?, me dijeron que son necesarias hacerlas por si surge alguna situación para corroborar algo ante el SAT o algo así, pero, suponiendo que es eso, ¿De qué sirve un papel escrito por mí mismo? Muchas gracias!

    • Pedro Pablo says:

      ALFREDO:
      Las pólizas de ingreso y egreso perdieron su vigencia cuando la contabilidad se convirtió en meramente electrónica. Los ingresos acumulables se general al momento de ser cobrados y emitido el CFDI correspondiente. De no emitirlo te enfrentarás a infracciones y multas.

      Si tributas en el RESICO, no tienen validez las deducciones autorizadas y, por ende, las pólizas de egresos resultan nulas.

      Si tributas en el régimen general de Ley por actividades empresariales, el régimen sigue siendo sobre base de flujo de efectivo, con excepción de los activos fijos que se someterán al proceso de depreciación, para lo cual deberás tener un archivo de Excel en el que se muestren los cálculos realizados. LISR 104.

  25. Jesús Montoya says:

    Si en mis primeros 2 años de inscripción al SAT era RIF y no hice para nada bien mis facturas y no pagué impuestos por que no sabía cómo hacerlo y los contadores me quedaron muy mal, ¿ahora en mi 3er año puedo tener alguna repercusión por esos 2 primeros años malos? Ademas los montos de gastos e ingresos facturados no coinciden con mis estados de cuenta, repito, por desconocimiento, me cambiaron automáticamente a RESICO en este año por que mi contador lo permitió, me dijo que era buen régimen, ¿estuvo bien?
    Ahora soy RESICO y obtengo ingresos por asimilados al salario

    • Pedro Pablo says:

      JESÚS:
      Tu situación es relativamente sencilla. Si no tienes grandes operaciones acude al SAT y pide que te den entrenamiento en manejar tu contabilidad en la propia página del SAT en «MIS CUENTAS» y solicita que te ayuden a iniciar la regularización de tu situación fiscal.

      Por favor lleva tus estados de cuenta bancarios, el resto de la información la descargarás del propio SAT y allí te informarán.

      Si tus ingresos por actividad empresarial, fue bueno el cambio a RESICO, lo que deberás recordar es que el IVA no es de tu propiedad y sólo lo recibes en custodia, por lo cual deberás enterarlo, previa disminución del pagado en aduana o a tus proveedores de bienes y servicios.

      Otra opción es pedir orientación en la PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente) por asesoría fiscal en la ruta a seguir para tu regularización fiscal.

      • Jesús Montoya says:

        Es que los ingresos que tengo fueron considerables, creo unos 50 mil mensuales, tengo contador actualmente pero confío en preguntarle a usted como puedo actuar, actualmente todos los estados me aparecen positivos y no he tenido ningún problema, pago todo en tiempo, ISN, IMSS, declaraciones, todo bien, pero tengo pendiente sobre esos 2 años malos que tuve, muchas gracias de verdad por su ayuda

      • Pedro Pablo says:

        JESÚS:
        El peor financiamiento que podemos utilizar es el financiamiento fiscal, tristemente, lo primero que dejamos de pagar es el IVA y las retenciones de ISR y ni uno ni otro nos permiten pagar en parcialidades, así que lo más recomendable, para evitar multas, será pedir a tu contador que cuantifique las omisiones y ahorrar lo antes posible, gestionar un crédito bancario o ambas cosas por al menos el importe del adeudo y el equivalente a tres o cuatro mensualidades de la amortización del crédito que te permitan trabajar normalmente y diferir tu adeudo entre 36 y 48 meses.

  26. Felipe Angel says:

    Buenas tardes

    Contador, por lo que entiendo en la pregunta de Paulina es que: si debe causar las dos retenciones?, en su caso si le aplique la del isr del 20% por la enajenación de bienes usados y el ISR al que se encuentra obligado como RESICO del 1.25%. (actividad empresarial de enajenacion de bienes)
    Gracias

  27. luis says:

    CONTADOR, soy resico y tengo una duda sobre si puedo deducir una factura que se pago en efectivo

    • Pedro Pablo says:

      LUIS:
      El RESICO de personas físicas no permite deducción alguna para ISR. Para IVA, todas las facturas que pagues en efectivo y que no excedan de $2,000 y que cumplan con los demás requisitos son acreditables LISR 113-E

  28. MARTHA DELIA CRUZ JAVIER says:

    hola que contador, gracias por dejar este blog y usted pueda compartir sus conocimientos, mire hay una persona persona física (ingeniero) que esta en RESICO, el presta servicio profesionales , pero ahora también quiere vender herramienta, es posible que tenga las dos actividades y no afecte al tributar en el régimen de resico?

  29. Fernanda says:

    Hola, linda tarde
    Los socios industriales pueden ser RESICO?

    • Pedro Pablo says:

      FERMAMDA:
      NO.
      El artículo 113-E establece que quienes sean socios o accionistas no podrán tributar en RESICO personas físicas.
      «No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

      I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.»

      Los socios industriales tributan como asimilables a salarios en el capítulo I del título IV de la LISR. En otro apartado establece:
      «Los contribuyentes a que se refiere este artículo también podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de esta Ley, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.»

  30. Mónica says:

    Buen día: Tengo ingresos por caña de azúcar (no exceden los 900,000) y por pensión por vejez tributo conforme a RESICO, el sistema del SAT en la declaración mensual no me toma como ingresos exentos lo que facture por caña de azúcar . Es un error del sistema o no aplica la exención por tener ingresos por pensión?

    • Pedro Pablo says:

      Lo primero que haría sería gestionar una constancia de situación fiscal. De estar correctamente inscrito, hacer una aclaración ante el SAT vía buzón fiscal y simultáneamente, acudir a la PRODECON para asesoría y/o defensa jurídica fiscal llevando los documentos generados con ambas gestiones.

  31. Luis de leon says:

    Como persona moral en resico que excede los 35 millones me regresaran a ley general en 2023, tendre que hacer complementarias para pagar 2022 con coeficiente de utlidad o solo empiezo 2023 con el factor que tenia en 2021

    • Pedro Pablo says:

      LLUIS:

      Solo empezarás el 2023 con el factor que resulte del ejercicio 2022.

      «LISR 206 segundo párrafo. Cuando los ingresos obtenidos por el contribuyente en el periodo transcurrido desde el inicio del ejercicio y hasta el mes de que se trate, excedan de la cantidad señalada en el primer párrafo de este artículo, el contribuyente dejará de aplicar lo dispuesto en este Capítulo y tributará en los términos del Título II de esta Ley, a partir del ejercicio siguiente a aquél en que se excedió el monto citado.»

      No hay ninguna disposición en transitorios ni en la RMF que nos remita al año 2021 para definir su coeficiente de utilidad durante 2023.

  32. Alexis Romero says:

    Buenas tardes C.P

    Tengo una duda, en la empresa donde laboro tenemos dos personas que tributan en RESICO y nos generan mensualmente su factura, pero sus ingresos de ellos son 100% por parte del pago que le hacemos, es correcto que nos sigan haciendo la retención de 1.25% de ISR por la prestación de sus servicios o es requerido que se haga la retención del 10%, ya que tenemos duda si el SAT o el IMSS los consideren como empleados y tengamos algún problema mas adelante. Muchas gracias.

    • Pedro Pablo says:

      ALEXIS:
      Lo deseable es no hacer uso de la figura del RESICO como si fuese una simulación, (La simulación fiscal es un delito castigado con cárcel Ver CFF 109 IV) para disminuir la carga impositiva de sus trabajadores.

      Si el servicio que te brindan es de un mantenimiento automotriz o de otra naturaleza, puede ser temporal que seas su único cliente, pero si no tienen intención ni uno ni otro de incrementar sus clientes, podrán ser considerados como ingresos asimilables a salarios (Ver fracciones IV y V del artículo 94 de la LISR).

      El IMSS tiene un criterio que si una persona labora más de 18 horas por semana en las instalaciones de un patrón, es obligatorio el régimen del IMSS y, con ello, SAR e INFONAVIT.

  33. LUIS says:

    BUENAS TARDES SOY PERSONA FISICA EN RESICO PERO TENGO UNA INQUIETUD SOBRE COMO SE VAYA HACER EL CALCULO PARA LA DECLARACION ANUAL YA QUE NO SE SI SE VAYA A CALCULAR TAMBIEN CON LA TASA DEL 1% AL 2.5% PARA ISR, NO SE SI TENGA ALGUN EJEMPLO O UNA PUBLICACION SOBRE COMO SE VA A LLEVAR EL CALCULO DE ESTE EN EL QUE ME PUEDA AYUDAR Y SOBRE TODO SACARME DE LA DUDA.

    • Pedro Pablo says:

      LUIS:
      El cálculo de RESICO para personas físicas es muy sencillo. Al ingreso anual, sin deducción alguna, se aplicará la tabla anual del artículo 113-F de la LISR. Al impuesto que resulte se le restarán los pagos provisionales y, en caso de no haber agotado la retención del 1.25%, dicho excedente se disminuirá del ISR anual y podrás determinar tanto ISR a cargo como a favor.

      «TABLA ANUAL

      Monto de los ingresos amparados por comprobantes fiscales
      efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado

      (pesos anuales) Tasa aplicable

      Hasta 300,000.00 1.00%
      Hasta 600,000.00 1.10%
      Hasta 1,000,000.00 1.50%
      Hasta 2,500,000.00 2.00%
      Hasta 3,500,000.00 2.50%

  34. LUIS says:

    BUENAS TARDES SOY PERSONA FISICA EN RESICO PERO TENGO UNA INQUIETUD SOBRE COMO SE VAYA HACER EL CALCULO PARA LA DECLARACION ANUAL YA QUE NO SE SI SE VAYA A CALCULAR TAMBIEN CON LA TASA DEL 1% AL 2.5% PARA ISR, NO SE SI TENGA ALGUN EJEMPLO O UNA PUBLICACION SOBRE COMO SE VA A LLEVAR EL CALCULO DE ESTE EN EL QUE ME PUEDA AYUDAR Y SOBRE TODO SACARME DE LA DUDA.

  35. Alfredo Rojo says:

    Buenas tardes, muchas gracias por responder, este artículo me ha ayudado mucho, soy RESICO y obtengo ingresos por asimilados a salario con puesto: ADMINISTRACIÓN, aproximadamente el 30% de mis ingresos son por asimilados, ¿puedo tributar en RESICO? Muy amable Pedro Pablo!

  36. Victor Arreola says:

    En esta actividad tendrás que realizar un análisis y fundamentar en regla miscelánea o con sus respectivos artículos de Ley por qué tu respuesta.

    Ejemplo: Una persona física en el régimen de salarios, y además dedicada a la renta de maquinaria, andamios, o bien a la renta de automóviles, ingresos por salarios e intereses ¿podrían tributar en el Resico en 2022 con los siguientes supuestos de ingresos? Recuerda fundamentar

    Ejercicio fiscal 2019

    TOTALES

    Actividades empresariales

    $ 1,856,790.00

    Servicios profesionales

    $ 464,100.00

    Arrendamiento de bienes inmuebles

    $ 694,200.00

    Salarios

    $ 364,671.00

    Intereses

    $ 91,455.00

    Contador Muy buenas tardas, me podría ayudar con el ejercicio ya mencionado tengo muchas dudas porfabor.

    • Pedro Pablo says:

      VICTOR: Mi compromiso es siempre publicar el fundamento. Cuando no lo haga, por favor exíjalo. Gracias

      LISR 113-E Párrafo posterior a la tabla «Los contribuyentes a que se refiere este artículo también podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de esta Ley, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.»

      3.13.9. Para los efectos del artículo 113-E, sexto párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes que opten por tributar en el Régimen Simplificado de Confianza y que además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de la Ley del ISR, deberán determinar de forma independiente el impuesto anual inherente a los citados Capítulos.

      Disposición transitoria de la LISR para 2022:
      «XI. Para los efectos de lo previsto en el artículo 113-E de esta Ley los contribuyentes considerarán como ingresos del ejercicio inmediato anterior los correspondientes al total de ingresos facturados en el ejercicio fiscal 2019, cuando opten por tributar en términos del Título IV, Capítulo II, Sección IV de esta Ley.»

      Los importes que mencionan no exceden de $3,500,000 tomando todos en conjunto como señala el artículo 113-E.

      CONCLUSIÓN:
      Es procedente el RESICO en el caso planteado. Si los ingresos continuaron incrementando y exceden de $3,500,000 durante 2022, a partir de dicho mes tributarán en el régimen general de ley.

      «Para los efectos de los párrafos anteriores, en caso de que los ingresos a que se refiere este artículo excedan de tres millones quinientos mil pesos en cualquier momento del año de tributación, o se incumpla con alguna de las obligaciones a que se refiere el artículo 113-G de esta Ley, o se actualice el supuesto previsto en el artículo 113-I de la misma Ley relativo a las declaraciones, no les serán aplicables a los contribuyentes las disposiciones de esta Sección,» Ver 113-E LISR

  37. paulina says:

    buenos dias contador, me podria ayudar elaborando mas sobre su respuesta de la no retencion del 1.25% de isr en la venta de automovil personal de un contribuyente resico hacia una persona moral? ya que el articulo 113-J que menciona en una respuesta anterior, solo indica el monto de la tasa a retener. El asunto es, una persona fisica resico va a vender su automovil pesonal a una empresa, ¿el CFDI debe de llevar la retencion del 1.25%? le agradeceria mucho si me comparte el fundamento legal.

    • Pedro Pablo says:

      Me parece muy poco probable que la venta de un automóvil PERSONAL, se haya registrado en RESICO, por lo cual no tributa en dicho régimen sino en el capítulo de ENAJENACIÓN DE BIENES del artículo 119 y siguientes de la LISR.

      Art. 126 «Tratándose de la enajenación de otros bienes, el pago provisional será por el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el monto total de la operación, y será retenido por el adquirente si éste es residente en el país «,
      «No se efectuará la retención ni el pago provisional a que se refiere el párrafo anterior, cuando se trate de bienes muebles diversos de títulos valor o de partes sociales y el monto de la operación sea menor a $227,400.00.»

      Si no es suficiente, por favor hazme una pregunta más específica. Gracias

      • paulina says:

        muchisimas gracias por su respuesta

      • Felipe Angel says:

        Buenas tardes

        Contador, por lo que entiendo en la pregunta de Paulina es que: si debe causar las dos retenciones?, en su caso si le aplique la del isr del 20% por la enajenación de bienes usados y el ISR al que se encuentra obligado como RESICO del 1.25%. (actividad empresarial de enajenacion de bienes)
        Gracias

      • Pedro Pablo says:

        FELIPE:
        Hay dos regímenes para enajenación de bienes muebles.
        Si el bien mueble se adquirió en RESICO, la retención será de 1.25%.
        Si el bien mueble se adquirió antes de ingresar a RESICO, la venta se va al capítulo de enajenación de bienes con retención del 20%, con la excepción que hay en los casos de venta de automóvil.

  38. Javier says:

    Buenas noches licenciado.
    Por favor si sería tan amable de aclararme la siguiente inquietud. Recientemente me pasé al RESICO. Soy persona física, consultor profesional para persona moral, para la cual doy servicios ocasionalmente . La pregunta es: los meses que no devengo honorarios, por lo cual no tengo entrada de dinero, debo hacer la declaración mensual, o es sólo los meses que genere CFDI?.

    • Pedro Pablo says:

      JAVIER:
      Mi recomendación sería presentar en ceros las declaraciones de meses en los que no ha habido ingreso alguno. Si el SAT te ayuda con el prellenado de la declaración provisional, estamos correctos. Si no hay prellenado, te agradecería que hicieras una consulta a la ADSC de tu localidad, para no incurrir en «supuesta» lesión de los intereses del fisco.

  39. Irving says:

    Hola Pedro, tengo una gran confusión, soy vendedor de MercadoLibre y estoy actualmente dado de alta como RIF, pero por el límite de ingreso tengo que brincar a RESICO ya que por mi manera de operar con Actividad Empresarial me saldría demasiado ISR a pagar por como desafortunadamente me veo obligado a operar mi negocio.

    MercadoLibre desde hace tiempo retiene obligatoriamente el 8% de IVA y 1% de ISR de cada venta. Al finalizar el mes se genera un certificado de retención de impuestos que sube la contadora a la hora de hacer la declaración mensual. Mi pregunta es si en RESICO es posible utilizar el IVA e ISR retenido por mercadolibre para deducir el total de IVA e ISR de lo que voy a pagar mensualmente o si este régimen en definitiva no es útil por la manera en que retiene MercadoLibre.

    De antemano mil gracias por su tiempo y felicitaciones por tan excelente sitio.

    • Pedro Pablo says:

      El artículo 113-E establece que el RESICO es opcional «Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección». Ni en la Ley ni en la Resolución Miscelánea prohíbe que se combinen ambos regímenes.
      El ISR retenido podrá ser acreditado contra el pago provisional determinado, inclusive generar saldo a favor. El IVA retenido podrá ser acreditable contra el IVA causado en el mes, considerando el régimen de flujo de efectivo. (lo cobrado y lo pagado)

  40. Carmen Marquez says:

    Buenas noches, disculpe tengo una duda.

    Soy de RESICO y Sueldos y salarios, voy a vender mi auto, lo adquirí en mayo 2018 en 330,000.00, hoy lo venderé en 250,000.00. La pregunta es, debo pagar ISR, de ser así, sería pago provisional o anual.

    Muchas gracias.

    • Pedro Pablo says:

      En el artículo 126 encuentra la respuesta a pagos provisionales: «Cuando el adquirente efectúe la retención a que se refiere el párrafo anterior, (20%) expedirá comprobante fiscal al enajenante y constancia de la misma, y éste acompañará una copia de dichos documentos al presentar su declaración anual. No se efectuará la retención ni el pago provisional a que se refiere el párrafo anterior, cuando se trate de bienes muebles diversos de títulos valor o de partes sociales y el monto de la operación sea menor a $227,400.00.»

      En el artículo 120 y siguientes encontrará el procedimiento de cálculo del ISR anual.

  41. Karina says:

    Hola Licenciado

    Hace unos días me cambié a RESICO debido a que empecé a trabajar en una empresa privada, mi patrón es persona física con actividades empresariales y me pedían factura por mi pago de salario. En este caso como debo hacer la factura? que concepto debo poner? Ingreso por nomina? Pago? Espero estarme explicando… o puedo solo emitir algún comprobante de nómina?

    Espero me ayude con esta duda, de antemano muchas gracias.

  42. JOSE says:

    Buenas tardes , no presente el aviso de actualizacion de actividades en enero y el sat me asigno en el regimen de actividades empresariales y profesionales , el giro es exclusivamente a la porcicultura y agricultura ya facture la cosecha del primer semestre tengo mis pagos al corriente , por lo tanto quiero tributar en el resico para gozar de la excencion de los 900,000.00. ya que mi ingreso no supera . Mi pregunta es puedo presentar el aviso de actualizacion de actividades en cualquier momento?

    • Pedro Pablo says:

      Mi respuesta pudiera no ser del todo correcta, ya que ignoro información. ¿Por qué razón el SAT te asignó en el régimen de actividades empresariales? ¿Fue un error y no se aclaró? ¿En qué régimen tributabas durante 2021?
      Creó confusión la redacción de la Ley y de la Resolución Miscelánea Fiscal que durante el mes de enero de 2022 se haría el cambio de régimen a RESICO.
      No obstante, en el texto de la Ley no es una causal de no tributar en el RESICO el no haberlo hecho durante enero de 2022, por lo que mi apreciación es que sí puede presentar el aviso de actualización de actividades y obligaciones en cualquier momento.

  43. Georgina says:

    Buen día, soy una persona física que tributa en Resico, por actividades de agricultura, voy a vender dos casas, ¿qué debo hacer en este caso?, ¿esto me obliga a cambiar de actividad o los ingresos se consideran dentro de los de Resico?, y este ingreso ¿también lo debo facturar? o con la escritura de venta del notario basta, agradecería mucho su apoyo

    • Pedro Pablo says:

      GEORGINA:
      Por dedicarte a la agricultura, quiero suponer que las dos casas no forman parte de la actividad agrícola, por lo cual quedan fuera del RESICO, el ISR a retener lo calculará el notario y el mismo emitirá un CFDI a tu nombre, adicional a la escritura pública que ampara el traslado de la propiedad.

      En la declaración anual deberás retomar el valor de la venta de inmuebles, calcular el ISR anual y restar el pago provisional que calcule el notario.

    • alicia rocha says:

      buen dia lic. estoy tributando en resico agrivcultura soy pequeño productor solo hice una cfdi en marzo y no pague impuestos, solo que empece a laborar como asalariada, que procede,

      • Pedro Pablo says:

        ALICIA:
        Lo procedente es presentar una declaración por el mes de marzo y pagar actualización y recargos.
        Presentar en ceros los meses en los que no haya facturación.
        No recomendaría suspensión de actividades ni disminución de obligaciones fiscales porque al ser pequeño productor, supongo que seguirás siendo pequeño productor.
        Si definitivamente no volverás a ser pequeño productor agrícola, recomendaría presentar un aviso de disminución de obligaciones fiscales.

  44. Karen Riquelme says:

    Hola, buena tarde, soy médico y tengo un consultorio médico, y estoy Jubilada por el imss, puedo ser Resico,? Y en la anual qué % de isr se calcularía, como sueldos y salarios o resico? Espero me pueda responder, gracias.

    • Karen Riquelme says:

      También cuento con un empleado dado de alta

      • Pedro Pablo says:

        Deberá cumplir con la retención del ISR y pago de cuotas IMSS, SAR e INFONAVIT. Dichas erogaciones no serán deducibles en RESICO personas físicas, ya que el ISR se causa sobre el total de los ingresos. Ver LISR 113-E

    • Pedro Pablo says:

      KAREN:
      Como profesionista independiente usted puede tributar como RESICO. Si factura a empresas, las mismas le retendrán el 1.25%, las personas físicas NO, deberá presentar pagos provisionales de ISR acorde a sus ingresos. Ver LISR 113-E. En la declaración anual tendrá dos capítulos: Sueldos y salarios en donde declarará sus ingresos de jubilación por el IMSS. Y calculará su impuesto anual por RESICO Ver LISR 113-F. Como ha de saber no causa IVA.

  45. Alma Karen says:

    Hola, buen día.
    Tengo dudas sobre cómo emitir una factura. Soy Persona física y me dí de alta en el Régimen Simplificado de Confianza, debido a que la empresa donde trabajo lo solicitó para realizar un pago extra por un curso que dí. Mi pregunta es: ¿cómo debo calcular el IVA y el ISR para hacer la factura? La empresa me dió la cantidad neta que me pagará (me piden hacer la factura por esa cantidad).

    • Pedro Pablo says:

      ALMA:
      Para calcular el importe neto a recibir, utiliza el siguiente procedimiento:
      (+) Honorario 96.12
      (+) IVA 15.38
      (-) Ret IVA 10.25
      (-) ISR 1.25
      (=) Neto 100.00

      Factor 1.040328756
      Dividir neto a recibir entre factor
      Calcular IVA al 16%
      Retención IVA 2/3 partes
      Retención ISR 1.25%

  46. Luis Pérez says:

    Buenas tardes, tengo una duda, soy una persona física que realiza actividades empresariales, tributo en el RESICO desde enero del presente año y he estado aplicando lo establecido en la regla 3.12.20 de la RMF 2022 referente al art. 5, fracción I de la LIVA usando los requisitos de las deducciones estipuladas en los arts. 103, 104 y 105 de la LISR, ¿es esto correcto? En caso de que no, ¿con base a qué artículo determino los requisitos de las deducciones para el ISR?

    Le agradezco por adelantado su respuesta.

    • Pedro Pablo says:

      Su interpretación es perfecta. Preferí consultar la regla 3.13.20 que me pareció más aplicable, ya que no existe la que usted cita.

      • Luis Pérez says:

        Confirmo su corrección, me refería a la regla 3.13.20. Aprovecho para preguntarle, remodelaré mis instalaciones, por lo que realizaré gastos en materiales y honorarios por servicios de diseño de interiores y de arquitectura, ¿cuál es el uso correcto que deben tener las facturas? Tengo duda si debe ser Gastos en General (G03) o Construcciones (I01).

        Nuevamente, le agradezco por adelantado. Saludos cordiales.

      • Pedro Pablo says:

        Mientras las reparaciones dejen en buen estado las instalaciones ya existentes es un gasto. En la medida en que se modifique la infraestructura, tumbar paredes, levantar paredes o agregar nuevas construcciones se cambiará a edificios y construcciones.

      • Luis Pérez says:

        Le agradezco mucho su respuesta, me ha ayudado bastante. Saludos cordiales.

  47. FLOR DE MARIA HERNANDEZ BASTAR says:

    buen dia soy del regimen simplificado , vengo comida en un restaurante pequeño y una persona moral me pidio factura , le tengo que retener el 1.25 % de ISR , O solo le cobro el IVA .

    • Pedro Pablo says:

      FLOR DE MARÍA:
      Tendrás que elaborar un CFDI en donde asentarás la retención del 1.25% de ISR Art 113-J, deberás desglosar el 16% de IVA y asentar la retención de dos terceras partes RLIVA 3.

      • Johana Brito says:

        Disculpe yo saqué mi rfc como persona física sin obligaciones fiscales ,desde el 2013 ,pero ahora que saque mi constancia de situación fiscal aparezco como SOCIO O ACCIONISTAS,y no entiendo el por qué ,cómo puedo cambiar el concepto a persona asalariada o donde meto mi aclaración

      • Pedro Pablo says:

        JOHANA:
        Ver artículo 26 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta presentación de aviso de actualización de actividades y obligaciones para dar de alta asalariados y de baja socios o accionista. Busca en el Anexo 1-A si existe una ficha de trámite para presentar dicho aviso.

  48. Carlos says:

    Buenas noches. Soy Persona Física en el régimen RESICO. Estoy rentando mi departamento (el único que tengo) y no está amueblado. Leí que NO debo facturar IVA porque no se encuentra amueblado pero sí debo pagar ISR. La renta es de 14 mil y entiendo que el porcentaje de ISR es del 1%. AL momento de hacer la declaración mensual solo debo hacerla por ISR ya que no tengo facturo IVA por lo antes descrito ? O debo declarar IBA y colocar tasa Cero ?

    • Pedro Pablo says:

      Es correcta su interpretación respecto al ISR. El artículo 5-D de la Ley del IVA establece: «Los contribuyentes efectuarán el pago del impuesto mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.», por lo cual, al NO HABER PAGO, no se presentará declaración de IVA.

      • CLDIAZR says:

        Muchas gracias por su amable respuesta. Dios le bendiga.

      • Alma Rosa says:

        Buenas noches CP Pedro, estoy en la misma situación que Carlos (la persona a la que le contestó arriba), a diferencia le voy a rentar a una Asociación Civil, siendo una sola persona que ocupará el departamento (no amueblado) por todo el año. Tengo entendido que siendo así las condiciones exentaría el IVA, es correcto? De que modo se podría especificar en la factura qeu solo se está utilizando como vivienda? Gracias por leerme, saludos!

      • Pedro Pablo says:

        La Ley del Impuesto al Valor Agregado señala
        «Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa- habitación.» con esta redacción escoge el concepto que consideres para tu factura.
        La ley del IVA no distingue si el arrendamiento lo otorgas a una persona física o moral, sólo grava el acto o actividad y no importa el sujeto.

  49. LUCELVA SALAZAR MARTINEZ says:

    BUEN DIA, TENGO UNA DUDA, UN CONTRIBUYENTE RIF PUEDE CAMBIAR A RESICO EN CUALQUIER MOMENTO O DEBO ESPERAR A QUE TERMINE EL EJERCICIO FISCAL 2022 PARA PODER HACERLO.
    GRACIAS DE ANTEMANO

    • Pedro Pablo says:

      LUCELVA:
      En algunas de las notificaciones del SAT informó que una vez optado por permanecer en el RIF, no se podrá optar por el RESICO. Lamento comentarte que en esta ocasión no tengo fresco el fundamento. Posiblemente en Internet puedas conseguir información con confirme o desmienta mi afirmación.

  50. Lorennia says:

    Hola buenas tardes, estoy pensionada del Seguro Social, y me di de alta como Resico este año
    con actividades profesionales, el importe que recibo mensualmente de la pensión el IMSS se
    acumula para los ingresos considerados resico?

    • Pedro Pablo says:

      LORENNIA;
      El capítulo de sueldos y salarios, que impropiamente el IMSS considera que son ingresos por salarios, ya que nunca fuimos sus trabajadores, es muy diverso del RESICO, por lo cual no se gravan juntos. RESICO implica actividad profesional, empresarial y de arrendamiento, que difieren mucho de ingresos por salarios. NO SE ACUMULAN.

  51. Flor Suarez says:

    Buen día,
    Tengo la siguientes dudas sobre el RESICO persona fisica;
    1. Antes de 2022 estuve tributando en el regimen de servicios profesionales y generé saldos a favor de IVA, puedo acreditarlos en este año contra el IVA a cargo que sale en mis declaraciones de RESICO.
    2. En el regimen anterior adquiri un automovil a credito, el IVA de los intereses es acreditable en RESICO.

    Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      FLOR:
      1. La respuesta es SI.
      2. La respuesta es SI.

      Fundamento:
      Acreditamiento del IVA por contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas

      3.13.20. Para los efectos del artículo 5, fracción I de la Ley del IVA, en relación con el artículo 113-E, quinto párrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes podrán acreditar el IVA que corresponda derivado de la realización de sus actividades empresariales, profesionales u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, siempre y cuando, el gasto sea deducible para efectos del ISR, con independencia de que dicho gasto no pueda ser aplicado en la determinación del pago mensual, ni en la declaración anual del ISR a que se refieren los artículos 113-E y 113- F de la Ley del ISR.

      Tratándose de contribuyentes que se encuentren exentos del pago del ISR, en los términos del noveno párrafo del mencionado artículo 113-E, solo procederá siempre que se pague el impuesto correspondiente por los ingresos que se consideran exentos.

      LISR 113-E, 113-F, LIVA 5

  52. Alberto Hernandez says:

    buen día, de antemano gracias por su tiempo
    presto servicios de ingeniería, desde software, hardware e incluso reparacion industrial, me puedo dar de alta en RESICO ¿ si me doy como RESICO servicios profesionales y me retendran el 1.25% de ISR y tambien retención de IVA? ¿si me registro como RESICO Actividad empresarial solo me retendran el 1.25% de ISR ?

    gracias

    • Pedro Pablo says:

      Por lo que describes, el manejo de hardware y reparación industrial caen en el rubro de actividad empresarial, no así los servicios profesionales. En ambos casos la retención es la misma, 1.25% de ISR y 2/3 partes de IVA cuando la facturación sea a personas morales.

      Tendrás que definir cuál es la fuente mayor de ingresos y registrarte como actividad profesional o empresarial, para reflejar la verdad.

      • Alberto Hernandez says:

        muchas gracias, en mi caso la mayor parte de ingresos sería actividad empresarial, pero entre los ingenieros jejejeje se comentaba que al ser actividad empresarial, solo era la retención de 1.25 de ISR y no de IVA

  53. raul SR says:

    Buena dia Lic

    1. Estoy por recibir ingresos desde USA de forma mensual, pero tengo tmb actividad de sueldos y salarios, puedo conservar esta ultima y ademas estar en resico?

    2. los ingresos desde USA causan IVA? estoy totalmente consciente de la tasa de ISR pero en el caso del IVA no me queda nada claro, debo pagar? es tasa 0? como evito ese paso si no es tasa 0

    Gracias

    • Pedro Pablo says:

      Si puedes continuar en RESICO, ya que no está prohibidas las exportaciones.

      Deberás estudiar con detenimiento el artículo 29 en su fracción IV de la Ley del IVA para validar si tu caso queda expresamente gravado a la tasa del 0%. De no ser el caso, deberá gravarse a la tasa del 16%

      No se puede ni se debe evitar la causación del IVA en caso de que se cause la tasa del 16%.

  54. Estoy inscrita en Actividades empresariales y profesionales estoy al corriente de mis declaraciones y pago de impuestos, he facturado este año varios CFDI pero el día de hoy al querer hacer un CFDI me dice que esta opción es para régimen fiscal distinto al que tengo registrado ante el SAT, actualice de nuevo mis obligaciones y de todas maneras no me deja facturar, que puedo hacer me urge facturar a un cliente.

    • Pedro Pablo says:

      MARILYN:
      Es hasta cierto punto desventajoso un desacuerdo entre una autoridad, con todos los recursos con los que cuenta, contra un particular que ni siquiera es experto en la materia, pues su interés personal es la generación de ingresos. Por lo anterior, te recomienda que acudas a la PRODECON más cercana a tu domicilio para que te den el apoyo jurídico requerido, por favor, en tu entrevista comenta la responsabilidad patrimonial en la que está incurriendo el SAT que te está causando daños y perjuicios.

    • Araceli Jiménez says:

      Hola, es posible que no este al corriente en sus obligaciones fiscales y es por ello que la plataforma no le permite facturar.

  55. Sofía says:

    Buenas tardes. Tengo un negocio de venta de panes y refrescos, antes estaba en RIF y me pasaron a RESICO, pero no he emitido facturas. Cómo puedo declarar, pues viendo el manual para hacer la declaración en ingresos cobrados lleva la cantidad de ingresos emitidos en CFDI por el contribuyente. Y no hay citas para solicitar la e.firma.

  56. irene says:

    buenas tardes, una pregunta yo recibo ingresos por asimilados y tengo ingresos del extranjero por unos comics q hago por plataforma, no me piden facturas pero yo si declaro esos ingresos aquí en México, actualmente estos en régimen de activ emp y profesional y quiero cambiar a resico para pagar isr mas bajo y casi no tengo deducibles de gastos, que me recomienda??

    • Pedro Pablo says:

      El RESICO es un régimen opcional, no obstante, el momento para haber optado por el mismo fue en enero de este año en que entró en vigor.
      Mis recomendaciones serían:
      En Estados Unidos el comprobante deducible es el cheque o transferencia electrónica, pero es tu obligación elaborar un CFDI por las operaciones a público en general.
      Durante el mes de enero de 2023 presenta tu aviso de cambio de actividad profesional a RESICO.

      • Alfredo Rojo says:

        Buenas tardes, muchas gracias por sus respuestas me ha ayudado mucho, si obtengo ingresos por asimilados al salario con puesto: ADMINISTRACIÓN, estos ingresos son aproximadamente el 30% de mis ingresos totales, ¿puedo tributar en RESICO? Muy amable Pedro Pablo

      • Pedro Pablo says:

        El capítulo I del Título IV regula los ingresos por sueldos, salarios y asimilables, mientras que el VI los intereses. «Los contribuyentes a que se refiere este artículo también podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los CAPÍTULOS I y VI del TÍTULO IV de esta Ley, siempre que EL TOTAL DE LOS INGRESOS obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.»

        Mientras no excedan de $3,500,000 los ingresos podrás tributar en RESICO. Lo que no podrás hacer es facturar los ingresos por asimilados a salarios como RESICO.

      • Alfredo Rojo says:

        Perdone creo que no comprendí, estos ingresos por asimilados a salario los obtengo por medio de otra empresa que me hace la factura como asimilados al salario, así me paga, además yo tengo un negocio dental del que obtengo ingresos también, 70% del negocio y 30% de asimilados

      • Alfredo Rojo says:

        Perdone, también adiciono que actualmente solamente estoy en Régimen RESICO, pero estoy viendo la posibilidad de extender el régimen también a Ingresos por asimilados, me comentaron que se podía poner 30% régimen asimilados y 70% RESICO, ¿Tiene usted despacho de contaduria? Me interesan sus servicios si es que es posible

  57. Yolanda says:

    buenos días licenciado,

    soy persona física y comencé a tributar como RIF en 2018 y hasta 2022 pues justo el 1 de enero de 2022 cambie a RESICO, debido a mis actividades es necesario me cambie a régimen de actividades empresariales y tribute como régimen general, es posible salir de RESICO? o debo esperar a que termine el ejercicio para cambiar de régimen? y por ultimo que pasa con los ingresos que percibí en RESICO, debo enviar complementarias con el nuevo régimen?

    • Pedro Pablo says:

      YOLANDA:
      El RESICO en la LISR es un régimen opcional. «Artículo 113-E. Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, PODRÁN OPTAR por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.»
      Así que en cualquier fin de mes puedes presentar el aviso de cambio de régimen fiscal e iniciar en el general de ley.
      Respecto de las declaraciones presentadas en RESICO, se quedan en firme. y a partir del mes siguiente comienza el nuevo régimen. CFF 6 «Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.»
      PRESENTAR AVISO UN DÍA ÚLTIMO.
      CAMBIAS DE RÉGIMEN EL MES SIGUIENTE.
      NO DEBES PRESENTAR COMPLEMENTARIAS.

  58. maria says:

    BUEN DIA 
    Puedo estar en el RESICO, en el caso de que : Tuviera un plan de ahorro para el retiro que invierte en fondos de renta variable? que invierte en acciones, etfs….?
    Gracias

  59. maria says:

    BUEN DIA 
    Puedo estar en el RESICO, en el caso de que : Tuviera un plan de ahorro para el retiro que invierte en fondos de renta variable?Tuviera ahorros en una casa de bolsa que invierte en acciones, etfs….?
    Gracias

    • Pedro Pablo says:

      MARÍA:
      Resultan improcedente los ingresos provenientes de inversiones en valores de renta fija (interés) o de renta variable (dividendos), dado que hay capítulos especiales para cada uno de estos ingresos y no se incluyen como actividad empresarial, profesional o de arrendamiento.

      NO PROCEDE

    • maria says:

      Gracias por tu respuesta

      Solo me gustaría ampliar

      Mi fuente de ingresos y obligaciones fiscales es por servicios profesionales 80%
      La otra parte es por arredamiento de inmuebles 20%

      Con lo que me queda ahorro a través de un plan de ahorro para el retiro que invierte en fondos de renta variable, en una casa de bolsa, eso es impedimento para esar en el RESICO?

      • maria says:

        Gracias entonces si dejo de ser accionista y vendo las posiciones, ¿ya podría continuar pagando mis ingresos a por servicios profesionales IVA e ISR en RESICO?
        ¿Tendría que dejar de estar en el plan de ahorro para el retiro también? el plan personal de retiro es a traves de una casa de bolsa, que invierte en acciones y etfs

      • Pedro Pablo says:

        María:
        Las inversiones en plan de ahorro para el retiro no pertenecen a un capítulo de ingresos específicos, ya que se regulan en el apartado de deducciones personales, por lo cual considero que son compatibles RESICO y ese tipo de inversiones.

        Si retiras las inversiones en casas de bolsa y las concentras en planes de ahorro para el retiro estará correcto.

    • maria says:

      Gracias por tu respuesta

      Solo me gustaría ampliar

      Mi fuente de ingresos y obligaciones fiscales es por servicios profesionales 80%
      La otra parte es por arredamiento de inmuebles 20%

  60. Diana Amanda Sanchez says:

    Buena tarde licenciado Pedro.

    Soy RESICO y asalariado, estoy vendiendo mi auto pero quien me lo va a comprar es persona física con actividad empresarial, así que me solicita factura, sin embargo al ser RESICO, pienso que si se lo facturo me lo tomara en cuenta en mis ingresos del periodo pero este auto, no forma parte de mi contabilidad ni de mi activo, hay forma de facturarlo de otra manera, en que no lo tome en cuenta para los ingresos de RESICO.

    • Pedro Pablo says:

      DIANA:
      Debes presentar un aviso de aumento de obligaciones fiscales en el capítulo de ENAJENACIÓN DE BIENES y una vez realizado esto, acudir al SAT para que te auxilien en la emisión del CFDI en dicho capítulo y no en RESICO.

  61. Liliana a says:

    Hola buen día. Tengo una duda y espero que alguno de ustedes me pueda ayudar a resolver ya que ni mi contador ni otros que he consultado me pueden orientar.

    ¿Cuánto es el máximo deducible de un automóvil híbrido para una persona moral del régimen simplificado de confianza?

    • Pedro Pablo says:

      LILIANA:
      $250,000
      Fundamento Artículo 209. Los contribuyentes a que se refiere este Capítulo determinarán la deducción por inversiones conforme a lo dispuesto en la Sección II, del Capítulo II del Título II de esta Ley, aplicando los porcientos máximos autorizados en este artículo en lugar de los señalados en la Sección II del Capítulo II del Título II de esta Ley, siempre que el monto total de las inversiones en el ejercicio no hubiera excedido de tres millones de pesos. Cuando el monto de las inversiones en el ejercicio exceda de la cantidad señalada, se deberán aplicar los porcientos máximos establecidos en la Sección II, del Capítulo II, del Título II de esta Ley. Para estos efectos, se consideran inversiones las señaladas en el artículo 32 de esta Ley.

      Continúa fundamento:
      Artículo 36.La deducción de las inversiones se sujetará a las reglas siguientes:
      II. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00. Tratándose de inversiones realizadas en automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como los automóviles eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno, sólo serán deducibles hasta por un monto de $250,000.00.

      Concluye fundamento 25%
      Artículo 209.Los contribuyentes a que se refiere este Capítulo determinarán la deducción por inversiones conforme a lo dispuesto en la Sección II, del Capítulo II del Título II de esta Ley, aplicando los porcientos máximos autorizados en este artículo en lugar de los señalados en la Sección II del Capítulo II del Título II de esta Ley, siempre que el monto total de las inversiones en el ejercicio no hubiera excedido de tres millones de pesos. Cuando el monto de las inversiones en el ejercicio exceda de la cantidad señalada, se deberán aplicar los porcientos máximos establecidos en la Sección II, del Capítulo II, del Título II de esta Ley. Para estos efectos, se consideran inversiones las señaladas en el artículo 32 de esta Ley.

      Los porcientos máximos autorizados a que se refiere este artículo serán los siguientes:
      VI. 25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques.

      Si queda alguna duda, favor de continuar su consulta.

  62. Alejandra says:

    Si soy una persona física en RESICO, con actividad de comercio al por menor y asalariado ¿puedo pagar por nómina o asimilados?

    • Pedro Pablo says:

      Entiendo que estás contratando personal y quieres cumplir con tus obligaciones fiscales y laborales.

      Si puedes y debes, de acuerdo a las Leyes Federal del Trabajo y del Seguro Social.

      De acuerdo al RESICO, dichas erogaciones no serán deducibles, ya que el impuesto se causa sobre los ingresos acumulables cobrados.

  63. JAVIER VASQUEZ says:

    Licenciado Pedro Pablo,
    he leido todas las preguntas y respuestas, me queda claro que una persona fisica que sea socio de una PM del Régimen General no puede tributar en RESICO, sin embargo si la persona fisica no es mas socio de una PM del Régimen General y el sistema del portal del SAT lo bloquea desde que entra dar click en «fecha» del aviso con el mensaje «No puedes tributar en RESICO», conque opcíón de caso de aclaración puede subir la documentación respectiva al SAT para demostrarle con actas su «desvinculación» de la o las empresas de las que fue socio en algun momento?

    lo mas parecido que veo es «ACTUALIZACION EN EL RFC», ahora bien, bastará con subir el escaneo de las actas donde se le «desvincula» como Socio de una PM de Régimen General de Ley?

    Cordial saludo,

    • Pedro Pablo says:

      JAVIER:
      Deberás presentar una aclaración con la información y documentación que señalas y acudir a PRODECON de tu localidad para que te den asesoría y apoyo jurídico. Debemos entender que el SAT no atiende las gestiones a través de personas sino de sistemas de cómputo que no previenen todas las posibles variables que se puedan presentar.

  64. Lizbeth says:

    Buenas tardes, quisiera Preguntar… puedo estar en resico con arrenadamiento y actividad empresarial ambas y solo acumular los ingresos mensuales facturando de formas distintas con y sin retenciones segun sea el caso, o es preferible tener el regimen de arrendamiento y actividades empresariales ( ninguna de las 2 de forma resico)
    Muchas gracias de antemano.

    • Pedro Pablo says:

      LIZBETH:
      En la medida en que los ingresos sean mayores resulta más conveniente el RESICO. Si no quieres agregar un costo administrativo, resulta más económico y menos control para el contador el RESICO. El régimen general de Ley te obliga a tener un contador más preparado y tendrá que meterle más tiempo y, por supuesto, más alto el cobro de sus servicios.

  65. Mauricio says:

    Si invierto solo en el Fondo Cotizado IVV que acumula los dividendos y no los distribuye puedo pertenecer a RESICO?, en mi caso solo compro y no vendo los títulos, por lo que no obtengo ingresos por ganancias de capital en el año.

    • Pedro Pablo says:

      MAURICIO:
      En mi opinión, el RESICO está centrado en los capítulos II y III del Título IV de las personas físicas, relativos a
      — Prestación de servicios profesionales
      — Prestación de servicios empresariales
      — Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

      Los ingresos por dividendos están regulados por un capítulo especial que es el VIII.

      Por lo anterior, considero que es improcedente el RESICO en la actividad que describes.

      • Mauricio says:

        entonces con el solo hecho de invertir en el fondo cotizado aunque no reciba dividendos ni ganancias de capital en el año ya estoy dentro del capitulo especial VIII que mencionas?, mis ingresos son por prestación de servicios profesionales y de esos ingresos invierto en el fondo cotizado.

    • Pedro Pablo Moreno says:

      MAURICIO:
      Así es. Tus ingresos libres de impuestos se invierten en inmuebles que das en arrendamiento cambias de régimen, compras acciones para obtener dividendos, cambias de capítulos, vas a un casino y le pegas al grande, cambias de capítulo, inviertes en valores de renta fija y recibes intereses, cambias de capítulo

  66. Octavio says:

    Buenas noches Actualmente tengo una empresa en SAS-RESICO y quiero darme de alta en Persona Fisica con actividad empresarial para arrendamiento de una camioneta a mi empresa.
    La pregunta es puedo hacerlo y que no interfiera con el RESICO?

    • Pedro Pablo says:

      La persona física no puede tributar en RESICO por ser socio de la persona moral.

      «No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

      I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.» LISR 113-E.

  67. ilda says:

    Buenas tardes, soy resico y al momento de entrar a querer presentar mi declaración no me arroja mis obligaciones fiscales (ISR,IVA), podría orientarme como solucionar ese problema.

    • Pedro Pablo says:

      Recomendaría que gestiones una constancia de situación fiscal y Constancia de Cumplimiento de Obligaciones fiscales y valida la información obtenida. Si no resulta tu régimen, utiliza el SAT Chat Uno a Uno para plantear tu caso y pedirles una solución.

  68. KARINA says:

    HOLA SOY RESICO Y PERCIBO INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y ME PIDEN FACTURAR A UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL .¿COMO DEBO HACER MI FACTURA?

    • Pedro Pablo says:

      Las retenciones del ISR y de IVA proceden sólo cuando facturas a personas morales. Como no es el caso, deberás emitir el CFDI sin retención alguna, aplicar la tabla mensual del ISR y enterar el IVA a cargo que te resulte en el mes. Ver LISR 113-J y LIVA 1-A.

  69. Lourdes says:

    Si soy pensionada del IMSS y quiero seguir prestando mis servicios profesionales, puedo darme de alta en Resico?
    No se pierde la pensión ? por que voy a trabajar para la misma en empresa pero ahora por servicios profesionales
    También prestaré mis servicios a otra empresa mi ingreso no sólo será de una sola empresa.
    La suma de los ingresos no rebasará los 3.5 millones de pesos.
    En la declaración anual que tabla se utilizará para determinar el impuesto? Mi pregunta es por que si recibo ingresos por la pensión e ingresos profesionales bajo el régimen de RESICO, saldrá un impuesto alto a pagar??

    • Pedro Pablo says:

      LOURDES:
      Son compatibles las actividades de RESICO y la pensión del IMSS, no se afecta uno con el otro.

      La tabla que utilizarás en tu declaración anual será la del artículo 113-F, misma que no excederá del 2.5% sin deducción alguna.

      Lo que no debe faltar es presentar la declaración mensual, misma que incluirá la retención del 1.25% que realizará cada empresa y podrás tener tanto saldo a cargo como a favor. Tampoco debes de enterar el IVA, al que podrás acreditar el pagado por la obtención de bienes y servicios durante cada mes,

      Todos los regímenes son sobre la base de flujo de efectivo.

  70. Guadalupe says:

    Buena tarde.
    En 2021 estaba tributando por honorarios profesionales persona física, en 2022 me cambié a RESICO.
    He tenido ingresos bajo éste régimen, mi pregunta es: ¿Puedo pasarme de nuevo a honorarios profesionales en éste mismo ejercicio o ya no es posible por que ya tuve ingresos como RESICO?
    O ya tengo que tributar todo el ejercicio bajo el mismo régimen.

    Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      GUADALUPE:
      Si puedes cambiar de régimen y lo que se tributó con RESICO se sujetará a las normas del RESICO y a partir del cambio se sujetará al régimen general de ley de los ingresos por honorarios profesionales.

      Durante el 2023 no podrás volver a tributar en RESICO pero en 2024, si las condiciones continúan, podrás volver a tributar en RESICO.

      LISR 113-E y siguientes.

  71. LILIANA says:

    Buenas tardes, tengo la siguiente duda estoy tributando en el regimén de arrendamiento (local comercial) y en el de sueldos y salarios, pero para el siguiente mes voy a rentar una casa a una persona moral, tengo conocimiento que para el IVA esta exenta, pero tendría que hacerle la retención del 10%; sin embargo me dicen que me cambie a RESICO para que solo le retengan el 1.25%, la ley en el articulo 113-E que podrán optar por tribuar en Resico siempre y cuando no rebase los 3.5 millones de pesos ¿ Eso incluye los salarios? Porque el año pasado tuve más de esa cantidad .

    • Pedro Pablo says:

      LILIANA:
      El RESICO es permitido con ingresos por sueldos siempre y cuando la suma en su conjunto no exceda de $3,500,000. Ver párrafo siguiente a la tabla mensual del artículo 113E

      «Los contribuyentes a que se refiere este artículo también podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de esta Ley, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto, no excedan de la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.»

      • Max Mendoza says:

        Yo tengo una duda. Es mi primer mes en RESICO por brindar servicios individuales de marketing digital.
        En el proyecto decía que recibiría 25mil pesos, pero me pidieron hacer factura para cobrar y poner un IVA de traslado al 16%. Cuando me depositaron fue de 29,300 pesos.
        Ahora que quiero pagar IVA e ISR. El portal no me está cobrando esa parte del «impuesto trasladado» lo que corresponde a 4048 pesos. En qué parte del formulario agrego ese dinero para pagar el monto exacto de IVA e ISR? Gracias

  72. ADELA says:

    soy una persona asalariada, pero también tengo actividad en el sector agrícola, pero el ingenio me piden que tribute en RESICO, al querer realizar mi actualización de obligaciones no me deja seleccionar ambas, la opción de asalariado y resico, no se si sea el navegador o no se puede tributar en ambos regímenes?

    • Pedro Pablo says:

      ADELA:
      El artículo 113-E permite tributar conjuntamente en asalariados y RESICO, siempre y cuando ambas actividades no excedan de $3,500,000. Recomendaría
      – Presentar un aviso de disminución de obligaciones como asalariado
      – Darte de alta en RESICO
      – Volver a presentar aviso de aumento de obligaciones como asalariado
      – Si esto último no lo acepta, podrás hacer dos procedimientos:
      — Presentar una aclaración en el portal del SAT
      — Acudir a la PRODECON de tu localidad para pedir asesoría y apoyo jurídico para que la autoridad fiscal cumpla con lo estipulado en la Ley.

  73. Enrique Peña says:

    Buenas Tardes!
    Una Persona Física lleva varios años con ingresos por pensión del imss y también obteniendo ingresos por honorarios asimilados. Por ambos ingresos ha presentado sus declaraciones anuales aprovechando las deducciones personales y en la mayoría de los casos gozando una devolución de isr.
    En este 2022 no ha obtenido ingresos por honorarios, pero si los tendrá a partir de julio o agosto.
    Sí se da de alta en RESICO por servicios profesionales para prestar sus servicios a por lo menos dos personas morales, perderá el beneficio de restar las deducciones personales en la declaración anual?
    O podrá presentar una declaración anual por RESICO y otra por Ingresos por Pensión y poder aplicar las deducciones?
    En su caso, podría obsequiarme el fundamento.
    De antemano Muchas Gracias por su atención y apoyo!
    Atte
    Enrique Peña

    • Pedro Pablo says:

      ENRIQUE:
      Tributar en RESICO no representa un impuesto definitivo, ya que debes presentar declaración anual en el que aplicarás la tabla anual. LISR 113-A y siguientes. No se le permite tener deducciones autorizadas.
      En la LISR, en el artículo 151 no se señala limitación alguna para que las personas físicas que presentan declaración anual hagan las deducciones personales que la misma referencia permite.
      Por lo anterior, concluyo que es válido aplicar las deducciones personales a la totalidad de los ingresos percibidos. Si la autoridad está en desacuerdo con esta interpretación, es buena idea acudir por apoyo a PRODECON.

  74. Edgar Ake says:

    Buenas noches licenciado:
    Agradeciendo de ante mano su orientacion, si soy una persona fisica que sigue tributando en RIF 2022 pero quiero cambiar a RESICO este mismo mes de junio 2022, preguntas: ¿Puedo hacer este cambio de RIF a RESICO y el cambio se aplica de manera inmediata en la plataforma del SAT? ¿que pasa con mis declaraciones bimestrarles del 2022? tendre que meter complementarias por el nuevo regimen Resico? vendo articulos y aparatos electrodomesticos todo en Efectivo pero dare cambio radical vendiendo casas (compra y venta) puedo estar en este Regimen Simplificado?
    Muchas gracias por su orientacion

    • Pedro Pablo says:

      La Regla 3.13.2. establece en su segundo párrafo: «Aquellos contribuyentes personas físicas que tributen en un régimen vigente distinto al previsto en el artículo 113-E de la Ley del ISR, podrán optar por tributar en este último siempre y cuando presenten su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones a que se refiere la ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” del Anexo 1-A, y una vez elegida dicha opción no podrá variarla en el mismo ejercicio.»

      ASÍ QUE, puedes hacer el cambio a RESICO. Lo que se tributó con RIF se regula con las reglas del RIF. Lo que se tribute con RESICO, se regulará con las reglas de RESICO, por lo que NO DEBERÁS presentar declaraciones complementarias.

    • Iliana says:

      Buenas noches.tengo dudas espero y me puedan auxiliar.soy resico y quiero vende mi automóvil q no se dedujo por que es de uso personal. Como lo facturaria causa iva? Acumulo el ingreso como resico o como ingreso por venta de bienes usados. Y si esta situación ocasiona q salga del régimen resico?muchas gracias

  75. MARLEN says:

    Hola, buenas tardes, Las personas fisicas como RESICO, pierden sus beneficios( los 900,000)por ser socios en una S.A DE C.V O UNA S.P.R.

    ejemplo: una persona que es socio y representante esta en el regimen de persona fisica con actividad empresarialo y profesional, si varias P.F con resico crean una sociedad anonima y una S.P.R tambien entrarian en el regimen de persona f con act. empresarial? en cual regimen tendrian mas ventaja?

    • Pedro Pablo says:

      MARLEN:
      No hay una respuesta perfecta a tu pregunta.
      Me parece bien que diez personas físicas independientes dedicadas al sector primario perciban en conjunto hasta $9 millones de pesos en ingresos exentos. Ello no los exime de ser responsables en materia laboral de manera ilimitada con su patrimonio, lo cual no ocurre cuando tiene una sociedad anónima o sociedad de producción rural. También tiene la opción de crear una Sociedad Cooperativa de Producción con un régimen especial. habrá que hacer cálculos numéricos y proyectar sobre posible crecimiento económico.

  76. Consuelo Santiago says:

    Buenas tardes, tengo una pregunta ¿Cuál es el fundamento para que los RESICOS no consideren las Deducciones personales en su declaración anual?

    • Pedro Pablo says:

      CONSUELO:
      Muy complicada tu pregunta. Todos hemos dado por hecho que el RESICO causa un impuesto definitivo, cuando en realidad lo único que está bien definido es que no tiene derecho a deducciones autorizadas por su actividad empresarial.

      En mis múltiples lecturas del régimen no encontré la palabra definitivo y, cuando al llegar al capítulo de la Declaración Anual de las personas físicas, menciona que quienes tengan por actividades que causen el ISR definitivo no presentarán declaración anual, lo cual confirma que quienes no causen un impuesto definitivo tendrán derecho de presentar declaración anual y ejercer las deducciones personales que le correspondan.

      Muy posiblemente la autoridad fiscal no regresará el saldo a favor determinado, por lo cual la recomendación sería acudir a PRODECON para solicitar asistencia y ayuda jurídica para recibir el saldo a favor legítimo.

  77. Al says:

    Hola tengo una duda sobre mi situación. llevo dos años dado de baja en el SAT ya que no tenia trabajo por la pandemia, ahora comencé a recibir ingresos por servicios profesionales de clientes en el extranjero. estaba en el regimen de actividad empresaria y servicios profesionales.

    1.- Cuando me de de alta el proximo mes será directo en resico o estaré aún en el mismo regimen?
    2.-que impuestos debo pagar iva e isr ?
    3.- aunque yo no realice oficialmente el cobro del iva, yo debo pagarlo?
    4.-y como debo hacer mis facturas a publico en general o tiene que ser de otra forma?

    • Pedro Pablo says:

      La baja en el RFC de personas físicas sólo es permitida en caso de fallecimiento, así que voy a entender tu pregunta como suspensión de actividades.
      1. Cuando reanudes actividades, estarás en el régimen fiscal que tenías anteriormente, pero podrás gestionar tu cambio a RESICO
      2. Como exportarás servicios, no todos ellos están gravados con la tasa del 0%. GRAVAN a la tasa del 0% servicios de asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con la asistencia técnica, información relacionada con experiencias industriales, comerciales o científicas; publicidad, mediaciones y comisiones, seguros y coaseguros, Ver punto por punto artículo 29 de la Ley del IVA-
      De no caer en alguno de los supuestos, deberás trasladar expresamente y por separado el IVA. El residente en el extranjero deberá entender que no puede hacer nada con el IVA que le sea trasladado y deberá considerarlo como costo.
      3. Si prestas servicios que no causan la tasa del 0%, deberás trasladarlo y pagarlo.
      4. Hay una regla que te da instrucciones para la elaboración del CFDI a residentes en el extranjero. «2.7.1.23. Para los efectos del artículo 29-A, fracción IV, segundo párrafo del CFF y 99, fracción III de la Ley del ISR, cuando no se cuente con la clave en el RFC, se consignará la clave genérica en el RFC: XAXX010101000 y cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero, que no se encuentren inscritos en el RFC, se señalará la clave genérica en el RFC: XEXX010101000.

      • María F says:

        Reanudaré actividades que suspendí el año pasado en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (sí envié mi declaración anual este año). Empecé en junio a recibir honorarios de personas físicas no mexicanas en el extranjero, no tengo subordinados, trabajo en casa. Intentaré cambiar a RESICO. Agradezco su respuesta anterior porque aclara mi duda.

      • Pedro Pablo says:

        MARIA:
        Si es válido optar por el régimen simplificado de confianza en el caso que describes.

        No habrá retención del 1.25%,

        Si no caes en el supuesto del artículo 29 Fracción IV de la Ley del IVA, tendrás que repercutir el IVA y declararlo, acreditando lo que corresponda a tu actividad.

        Si es tu única fuente de ingreso durante el año, utilizarás la tabla del artículo 113-F en tu declaración anual para calcular el ISR anual.

  78. hkopyl says:

    Hola!
    Soy residente permanente y acabo de encontrar trabajo remoto (todos ingresos de EEUU). Si puedo pedir por ese regime ahora o debo esperar por el proximo año?

    • Pedro Pablo says:

      El residente permanente tributa en México como ciudadano mexicano, así que puedes optar por el RESICO. Deberás recordar que como nacional de otro país, deberá presentar tu declaración anual en tu país de origen. Particularmente en EUA, la legislación fiscal grava los ingre3sos mundiales de sus connacionales.

  79. LULUSA RODRIGUEZ says:

    BUENOS DIAS LIC. PEDRO
    TENGO DOS DUDAS EN EL RÉGIMEN DE SIMPLIFICADO DE CONFIANZA LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS PUEDEN ESTAR EN ESTE RÉGIMEN. Y OTRA PREGUNTA POR QUE HAY FACTURAS CON LA LEYENDA DE REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA Y NO TIENE DESGLOSADO EL ISR CORRESPONDIENTE.
    HAY PERSONAS EXENTAS QUE NO RETIENEN EN ESTA MODALIDAD?

    • Pedro Pablo says:

      LULUSA:
      El artículo 206 de la LISR establece:
      «No tributarán conforme a este Capítulo:
      III. Quienes tributen conforme a los Capítulos IV, VI, VII y VIII del Título II y las del Título III de esta Ley.»

      No tributan en el RESICO porque no son contribuyentes del Impuesto sobre la Renta, no tienen ingresos acumulables ni deducciones autorizadas.

      No hay exención para personas físicas que tributan en el RESICO para que las personas morales no les hagan la retención establecida en la Ley. Si tiene el caso, por favor reténgale el 1.25% y entreguele el CFDI correspondiente por retención del ISR.

  80. Sonia Zavala says:

    Buenas tardes, porque el SAT al precargar los gastos deducibles para IVA no considera los pagos en efectivo menores a 2mil pesos

    • Pedro Pablo says:

      SONIA:
      No soy muy operativo pero si recomendaría que el prellenado lo tomes como eso y si el formato no te permite hacer cambios, acude por asesoría y asistencia jurídica a la PRODECON de tu localidad.

  81. Buena tarde, Licenciado

    Una duda enorme, acabo de cambiarme al RESICO, pero me encontraba dada de alta ante el IMSS, al haber realizado este cambio (que me estaba solicitando mi patrón) ¿Significa que me darán de baja ante el IMSS?

    Saludos y muchas gracias por su tiempo

    • Pedro Pablo says:

      VIRIDIANA:
      Al dejar de ser trabajador, el patrón te dará de baja ante el IMSS por no tener ya esa calidad.

      • Emmanuel says:

        En esta pregunta, si ella solo tiene un patrón ¿puede ser parte de RESICO? Es que dice que no aplican a los que tienen «preponderantemente un solo patrón». ¿O si es posible? Estoy en ese caso

      • Pedro Pablo says:

        EMMANUEL:
        Me imagino que los ingresos de ella son por honorarios profesionales. Al no haber presentado el aviso de no obtener más del 50% de sus ingresos de un mismo patrón, es sin duda asimilable a salarios y no es aplicable el RESICO.

  82. Viridiana Navarrete says:

    Buena tarde, Licenciado

    Una duda enorme, acabo de cambiarme al RESICO, pero me encontraba dada de alta ante el IMSS, al haber realizado este cambio (que me estaba solicitando mi patrón) ¿Significa que me darán de baja ante el IMSS?

    Saludos y muchas gracias por su tiempo

  83. Salvador says:

    Buenas noches licenciado.

    Acabo de crear un negocio que me esta generando beneficios, pero tuve algunas inversiones en bolsa de valores hasta Diciembre del 2021, con perdidas reales. Puedo entrar al RESICO a pesar de que el ano anterior fui socio de empresa al tener acciones de algunas de ellas?

    No obtuve ingresos hasta este mes, por lo que no tendria nada que declarar al SAT antes de Junio 2022.

    Gracias!

    • Pedro Pablo says:

      El artículo 6 del Código Fiscal de la Federación establece que las disposiciones fiscales serán aplicables las vigentes en el momento en que ocurren las situaciones jurídicas o de hecho señaladas en las leyes.

      Por lo anterior, es irrelevante que hayas tenido operaciones en Bolsa el año anterior.

      No hay impedimento para que tributes en RESICO si cumples con los demás requisitos señalados en la Ley del ISR.

    • JAVIER says:

      el tema es que no te va a dejar el sistema del SAT si es que tu constancia de obligaciones aparece el Régimen de Socios o Accionistas, sino aparece yo creo que el sistema si te dejara pasarte a RESICO.

  84. INES says:

    BUENAS TARDES, Soy Persona Física con actividad empresarial, estoy dada de alta en el Padrón de importadores. Esto me permite importar en una sola exhibición alrededor de 7,000 euros de mercancia?

    • Pedro Pablo says:

      INÉS:
      No lo tome a mal, pero no entendí la pregunta.
      Los países ponen barreras arancelarias cuando quieren fomentar la exportación, pero el tema específico que me plantea, creo más calificado a su agente aduanal para contestarlo.
      Por favor pídale el fundamento y si lo puede compartir luego, nos ayudará a todos a crecer en el tema.

    • raul says:

      Si tengo ingresos del extranjero puedo tributar en resico?

      • Pedro Pablo says:

        Si puedes tributar en RESICO si cumples con los demás requisitos.

        No te harán retención alguna y deberás aplicar las tablas mensual y anual para regularizar tu situación fiscal.

  85. JULY says:

    Buen día, estoy en RIF y me pienso cambiar a RESICO, para poder importar sin limite de monto y de tiempo. Estando dado de alta en este ultimo Régimen, si podre importar cualquier cantidad de mercancía? y podre importar sin necesidad de esperar a que pasen 30 días de una importación a otra?

    • Pedro Pablo says:

      JULY:
      Para continuar en RIF, debiste no haber gestionado el cambio a RESICO y que el SAT no te hubiera hecho el cambio automático. Como la fecha de cambio de régimen venció el 31 de enero, ignoro si el SAT te permita el cambio que pretendes.

      La importación de mercancía, estando en el padrón es una actividad lícita y, mi opinión personal, es que las decisiones de negocios las toma el empresario, siempre y cuando no sean mercancías ilícitas, ejemplo armas de uso exclusivo del ejercito, cierto tipo de medicamentos restringidos, como son las vacunas.

      Nuevamente comento el agente aduanal te dará una respuesta con más fundamento en su experiencia que la mía. Entiendo que no debe haber límite.

  86. fabiola says:

    Buenas tardes soy una psicóloga, en este momento estoy como asalariado pero la empresa en la que laboro me dice que debo de cambiar mi régimen fiscal y emitir recibos de honorarios, se que para esto tendría que cambiarme al Régimen de Actividad Empresarial y Profesional, pero podre optar por el Régimen de RESICO,?

    • Pedro Pablo says:

      El artículo 113-F establece: No podrán tributar en RESICO de personas físicas:
      «IV. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de este último.»

      Cuando un profesionista presta servicios preponderantemente a un patrón deberá tributar en el régimen de asimilable a salario.

      El IMSS tiene criterios en el sentido de que es obligatorio el régimen de seguridad social (IMSS, SAR e INFONAVIT) para los profesionistas que tienen ingresos de un mismo prestatario y laboran más de 18 horas por semana.

  87. Sandra Cedeño says:

    Buenas tardes, soy socia de una SA que fue inorporada al régimen RESICO por el SAT (en automático). Soy la dueña del local en que necesitamos ubicar la empresa, no tributo en RESICO, puedo ser la arrendadora aunque sea socia de la empresa? En espera de su amable respuesta.

  88. Mauricio Labatan says:

    Buen día Lic.
    Agradezco el tiempo y esfuerzo que se toma en contestar nuestras inquietudes.

    Soy socio de una micro, que es una sociedad civil y que está en suspensión de actividades actualmente (tronó por la pandemia desde 2020) y estamos por iniciar el proceso de liquidarla . Mi opción es dar servicios profesionales por mi cuenta, pero el portal del Sat no me permite registrarme en el Resico (imagino que es porque aun soy socio). Mi pregunta es, si el SAT me permitirá inscribirme en el RESICO una vez que la sociedad esté liquidada? o qué debo hacer para poder inscribirme?
    Muchas gracias por su atención.

    • Pedro Pablo says:

      Si tienes la oportunidad de vender tu parte social, lo podrás hacer de manera muy eficiente. En mi experiencia profesional tengo dando de baja precisamente una SC y llevo tres años en el trámite.

      Una vez que vendas tu parte social, ejerce profesionalmente uno o dos meses, mientras haces una aclaración al SAT en la que señalas que perdiste la calidad de socio y deseas cambiar de régimen fiscal de general de honorarios profesionales a RESICO.

  89. Yaneth Nieto says:

    Buena tarde Lic. Tengo una duda en cuanto a las deducciones autorizadas para trasladar /justificar el IVA, soy RESICO, trabajo como comisionista externo en una empresa, únicamente percibo pago por comisión, por otro lado también estoy dada de alta con actividad de venta y preparación de alimentos.
    Mí duda es :cuáles son las deducciones permitidas para justificar el IVA de las facturas emitidas por estas 2 actividades en la declaración mensual?

    • Pedro Pablo says:

      La Ley del IVA prácticamente no tuvo cambios.

      El IVA es acreditable en ambos regímenes cuando reúna los requisitos de deducibilidad, independientemente que en RESICO NO SEA DEDUCIBLE y en el régimen de actividad empresarial sí lo sea.

    • Arturo says:

      Qué actividad pusiste en el catálogo de actividades del SAT cuando te cambiaste a RESICO? No encuentro comisión o comisionista.

  90. Josè Luis Saavedra Rodrìguez. says:

    Buenas tardes.

    Soy agente de seguros, solicitè mi incorporaciòn al RESICO en enero del presente 2022. En los ùltimos tres ejercicios he
    tributado por los ingresos generados por la actividad empresarial como persona fìsica (los seguros) ademàs de los ingresos por salarios que tengo desde hace ocho años. Mi pregunta es ¿Debo actualizar mi situaciòn fiscal agregando la actividad de sueldos y salarios a la del RESICO? Muchas gracias por su respuesta.

    • Pedro Pablo says:

      El SAT ha puesto de moda la Constancia de Situación Fiscal, valdría la pena hacer la gestión de la misma. Si en ella no aparece la actividad de sueldos y salarios, habrá que presentar la actualización de obligaciones.

    • Pedro Pablo says:

      Si percibes sueldos desde hace más de ocho años, me resulta obvio que dicha actividad ya está dada de alta en tu registro de situación fiscal. Te recomendaría que gestionaras ante el SAT tu constancia de situación fiscal y tengas la seguridad de los regímenes fiscales aplicables en tu caso.

  91. Veronica Mora says:

    si una persona fisica que inicio el ejercicio fiscal como RESICO pero a partir del 01 de junio sera socio de una SA, los primeros meses quedan declarados como RESICO y los proximos serian como act. profesional o hay que hacer alguna correccion en los primeros meses que estuvo tributando como RESICO????

    • Pedro Pablo says:

      No requiere hacer corrección alguna. Es correcto lo que hizo y lo realizado se considerará impuesto definitivo. Deberá presentar un aviso de actualización de obligaciones fiscales por el cambio de régimen al general de ley.

    • Pedro Pablo says:

      Es correcto tu planteo, no hay que hacer modificación alguna. El artículo 6 del Código Fiscal de la Federación ordena que serán aplicables las disposiciones fiscales vigentes en el momento en que ocurran las situaciones jurídicas o de hecho.

  92. YOHANA GONZALEZ says:

    Buenas tardes Lic.

    Soy persona fisica, puedo ser RESICO? Aunque soy socio de una empresa 100% AGAPE S de RL de CV

    • Pedro Pablo says:

      La respuesta es NO. El fundamento

      LISR 113-E No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

      I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.

  93. Armando says:

    Buen día. Estoy dado de alta como RESICO, por comercio al por menor en ferretería, y voy a rentar un depto y un local. ¿Podré incluir el arrendamiento dentro del RESICO? ¿Es conveniente?

    Por otro lado, tengo varios años con unos fondos de inversión en el banco, y me acabo de enterar de que hay un Régimen de intereses. ¿Debo darme de alta en este Régimen, verdad? Pero tengo la duda de si podrá coexistir con los que mencioné anteriormente, del RESICO.

    Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      Si, si, si, si.
      Sí puedes incluir los ingresos de arrendamiento en RESICO, no se requiere modificación de obligaciones fiscales siempre y cuando los ingresos mayores sean del comercio al por menor.
      Sí es conveniente y obligatorio.
      Si al actualizar tus obligaciones fiscales hubiere un capítulo de ingresos por intereses, sí se debe agregar la obligación.
      El título IV de la LISR referente a los regímenes fiscales de las personas físicas comprende nueve capítulos que describen diversas fuentes de obtención de ingresos. Algunos de ellos como el de RESICO y premios, causan impuestos definitivos y son independientes. Los demás capítulos deben concentrar sus ingresos en la persona física y aplicar las deducciones personales en lo conducente.

  94. Cesar Robles says:

    hola buenas noches, disculpe estoy dentro de resico como persona que se dedica a la agricultura y ganadería, pero estoy rentando u terrenito y quiero emitir mi factura, puedo estar dentro de resico como ganadería y como rentas ? es que al momento que hago mi actualización de obligaciones, no puedo seleccionar las dos actividades dentro de resico. de ante mano buenas noches

    • Pedro Pablo says:

      Buen día:
      Es válido tener ambas actividades en RESICO, ya que allí están definidas.

      El no permitirte registrar ambas actividades, recuerda que se permite tener registrada la principal actividad.

      Es probable que por dicha combinación de actividades pierdas la exención de $900,000 por la actividad agrícola y ganadera a que se refiere el artículo 113-E de la LISR.

  95. Alejandro says:

    Buenos días. Perdón si es una duda muy simple, pero quiero estar seguro. Tengo entendido que estando en RESICO no se puede invertir en la bolsa, pero sí en cetes y pagares. La duda es ¿las cuentas de ahorro también están permitidas o no?

    • Pedro Pablo says:

      En RESICO no puedes colocar dichas actividades, pero como persona física no tienes limitaciones, sólo cambiarás de capítulo para ingresos por intereses o dividendos. Cuando el ingreso ya pagó el ISR en RESICO, ya es patrimonio personal del empresario, porque el impuesto fue definitivo.

      • maria says:

        Gracias, entonces, entiendo lo siguiente. Si yo presto mis servicios profesionales y de ahí recibo el 90% de mis ingresos y el otro 10% de la renta de un local comercial. MIs impuestos de ISR e IVA los pago en RESICO.

        Y lo que me queda despúes de eso, lo gasto y una parte lo ahorro.

        La parte del ahorro la puedo invertir en un plan personal del retiro de acuerdo al 151 de la LISR? Y seguir pagando mis impuestos que se generen de mi actividad profesional y arrendamientos en RESICO?

        anes personales de retiro, aquellas cuentas o canales de inversión, que se establezcan con el único fin de recibir y administrar recursos destinados exclusivamente para ser utilizados cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social, siempre que sean administrados en cuentas individualizadas por instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de bolsa, administradoras de fondos para el retiro, sociedades distribuidoras integrales de acciones de fondos de inversión o sociedades operadoras de fondos de inversión con autorización para operar en el país, siempre que obtengan autorización previa del Servicio de Administración Tributaria y cumplan los requisitos y las condiciones para mantener su vigencia, en los términos que para tal efecto establezca dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter genera

      • maria says:

        Entonces, si mi ingreso es por servicios profesionales, y ya pagó IVA e ISR en RESICO. Con la ganancia si se puede invertir en acciones a través de una casa de bolsa?

        Y en este caso la ganancia paga de acuerdo al capitulo correspondiente. La de acciones y dividendos lo que le toque y la de servicios profesionales, IVA e ISR en RESICO?

      • Pedro Pablo says:

        MARA:
        El artículo 113-E autoriza el RESICO aún y cuando el contribuyente perciba ingresos por sueldos, salarios o asimilables e intereses.

        Los intereses pueden provenir de Casa de Bolsa, lo anterior por la definición del artículo 9 del concepto intereses.

  96. Jorge says:

    Hola, hasta el mes de abril estuve trabajando en una maquilladora de tijuana, renuncie y ahora voy a trabajar por mi cuenta para una empresa americana, pero yo trabajaré en México y estaré percibiendo el salario de mis trabajos por medio de transferencia a mi cuenta en México, yo soy ingeniero y tengo cédula profesional, aplicaría para este régimen

    • Pedro Pablo says:

      Por supuesto que es válido el RESICO para la exportación de servicios profesionales.

      La empresa extranjera no tendrá la obligación de hacer retención alguna, por lo cual aplicarás la tabla mensual por los ingresos percibidos, mismos que no deberán exceder loa $3,500,000 anuales reales o proporcionales a los días trabajados.

      • Javier Lopez says:

        hola mi caso es similar, y tengo dos preguntas 1 el IVA tendria que ser tasa 0%? 2.- puedo prestar servicio profesional y ademas comercializar articulos?

      • Pedro Pablo says:

        JAVIER:
        En RESICO de personas físicas puedes incluir ingresos por arrendamien3to, servicios profesionales y actividad empresarial. Si tienes las tres áreas de ingresos, la limitante es que no excedan de $3,500,000.00.
        La diferencia entre tasa 0% y exención de IVA es que en el primero tienes derecho al acreditamiento y en el segundo NO, así que si tu arrendamiento es de casa habitación, está exenta y los IVA pagados a tus proveedores de bienes y servicios para generar dicho ingreso no son acreditables. Ver 113-E LISR.

  97. J. Ruiz says:

    Hola, buen día
    Soy persona moral Resico y un proveedor persona física también Resico me facturará mercancía su factura únicamente tiene aplicado el IVA, le tenemos que retener el 1.25% ??
    Por ayuda, gracias

  98. roberto says:

    buenas tardes, si tribute bajo el regimen de arrendamiento de enero a abril 2022 y en mayo quiero pasarme a resico, puedo hacerlo sin problema o debo entrar ya en empresarial?

    • Pedro Pablo says:

      ROBERTO:
      No es muy claro el planteo del caso porque no mencionas el tipo de bienes que otorgas en arrendamiento. Como te refieres a que tributarán en actividad empresarial, quiero inferir que no son bienes inmuebles.

      El plazo para cambiar a RESICO venció en enero de este año, así que tendrás que tributar en régimen general de ley de actividad empresarial.

  99. OLGA RODRIGUEZ says:

    Buen día, soy persona física asalariada (maestra federal) y quiero darme de alta a RESICO con actividad empresarial, pero el sistema del portal SAT, me indica que son incompatibles los regímenes, es correcto????

    • Pedro Pablo says:

      OLGA:
      Lo que le contesta el SAT es totalmente incorrecto. Tal vez interpretó que su actividad que quiere registrar en RESICO sean sus ingresos como maestra federal, pero no es el caso. Por favor acuda por apoyo a la delegación más cercana de PRODECON. Si la enorme lista de citas de espera en el SAT para asistencia al contribuyente, también puede ser buena opción.

      • Daniel says:

        Hola buen día

        El portal le marca que no es posible,ya que deberá hacer un cambio de domicilio primero, seguramente aún tiene el de algún patrón y por eso no es posible la actualización.

        Saludos

      • Pedro Pablo says:

        Estoy de acuerdo contigo. Si ello no funciona, habrá que acudir el contribuyente a asesoría en la oficina del SAT.

  100. Alex SC says:

    Hola !! soy persona fisica RESICO recibiré comisiones aqui el punto es, en la factura tengo que desglozar el IVA RETENIDO y el ISR de RESICO?

    Es decir:
    Subtotal…………..xx
    IVA…………………xx
    IVA RETENIDO…xx
    ISR RESICO………xx

  101. Alejandro says:

    Si soy asalariado y tengo en negocio que quiero tributar en el resico, debo actualizar mis obligaciones del rfc, especificando que soy asalariado y resico para que en la constancia de situacion fiscal aparescan los dos regimenes?

  102. Arturo says:

    Buenas tardes, tengo un pequeño negocio y me pasé a principios de año a régimen resico, ahora ya no me alcanza el dinero y quisiera trabajar en mis tiempos libres en mensajería de mercadolibre, esto es ingreso por plataformas de internet verdad? Por estar en resico ya no puedo trabajar en eso? (si es así por eso México está tan mal económicamente). Gracias.

    • Pedro Pablo says:

      La «trampa» que siempre trajo oculto el RESICO es que la recaudación estaba dirigida al IVA, ya que algunos regímenes te permitían no declararlo.
      Si puedes optar por el régimen de plataforma digital y RESICO, ni uno ni otro régimen se excluyen.

      Aún y cuando en RESICO te obliga a que la totalidad de las actividades empresariales se declaren en RESICO, resulta imposible declarar lo que se percibe de plataformas tecnológicas es de aplicación obligatoria. Ver 113-A régimen obligatorio

  103. Rocio says:

    Buenas noches..
    Soy una persona que obtiene ingresos por pensión y voy a trabajar para una empresa por comisiones.. Ellos me solicitan factura por las comisiones por lo que reanudare actividades en el Sat, los ingresos por este concepto no superarán los 3,5 millones, puedo optar por Resico? En caso de ser así, debo facturar las comisiones y como se factura a persona moral tendrían que hacerme la retención del 1.25%? y en caso del Iva aplica igual a la tasa del 16%?

    • Pedro Pablo says:

      Es correcto que se facture en RESICO y al ser a persona moral, va a ser obligatoria la retención del 1.25%. La comisión es una actividad empresarial.

      • Iliana says:

        Buenas noches lic. Mi duda es..ya comento q la venta de un automóvil q no formo parte de la actividad empresarial en resico. Se tendría q facturar en elcapítulo de enajenación de bienes mi duda es si esta situación no es causal de salir de resico.. o si pueden convivir.. y se tendría q elaborar 2 declaraciones anuales. Gracias.

      • Pedro Pablo says:

        Facturar en el capítulo de enajenación de bienes no es causal para salir del RESICO. La declaración de las personas físicas es una sola y en el mismo se podrán llenar la información de los diversos capítulos por los cuales se obtuvieron ingresos.

      • Pablo A says:

        Hola Lic. Soy RESICO (soy asalariado y tengo actividades como siembra, cultivo y cosecha de caña de azúcar), quiero vender mi vehículo usado a una persona moral, tengo que hacer factura con IVA ? Mi vehículo es el de mi uso personal, no forma parte de activo dijo, ni nada.

      • Pedro Pablo says:

        NO CAUSA IVA.
        El artículo 9 de la Ley del IVA establece:
        Artículo 9o.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los siguientes bienes:
        IV.- Bienes muebles usados, a excepción de los enajenados por empresas.»

        Como la venta es en lo personal y no como RESICO, entonces no se causa el IVA.

  104. KIKA ALMZAN says:

    HOLA!SI SOY UN CONTRIBUYENTE NUEVO ME CONVIENE TRIBUTAR EN RESICO…ES UN TALLER MECANICO

    • Pedro Pablo says:

      KIKA: Es correcto te conviene tributar en RESICO, pero debes de entender que el IVA que cause tu operación se lo deberás entregar al verdadero dueño de dicho importe, esto es, al SAT. Así que al fijar el precio del servicio hay que cobrar por separado el IVA que se causará.

  105. Anabel says:

    Buen día, mi duda es, hasta que monto es deducible los pagos en efectivo si estoy en el régimen resico para efectos de iva ?
    Ya que anteriormente me encontraba en el río y el monto son $5mil

    • Anabel says:

      Perdón *resico

    • Pedro Pablo says:

      ANABEL_
      Las personas físicas del RESICO tienen el tratamiento de IVA de las demás personas físicas con actividad empresarial. No hay tratamiento especial en IVA para personas físicas en RESICO, así que si le facturas a una persona moral te retendrá dos terceras partes. No podrás hacer pagos superiores a $2,000.00 y deberán reunir los requisitos de deducibilidad del ISR, a pesar de que en dicho régimen no hay deducciones autorizadas para ISR y el impuesto se causa sobre el total del ingreso obtenido.

  106. Magda Hdez says:

    Buen dia, tengo un cliente que me comenta desea incorporase al RESICO,pero es socio de una empresa aunque no recibe dividendos de ella y aparte su familia cuenta con varias empresas, segunyo le comento que no es viable ya que puede pertenecer..es correcta mi apreciacion. Saludos!!

    • Pedro Pablo says:

      Por el hecho de ser socio o accionista de una persona moral no puede tributar en RESICO.

      «No podrán aplicar lo previsto en esta Sección las personas físicas a que se refiere el primer párrafo de este artículo en los supuestos siguientes:

      I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90 de esta Ley.»

      LISR 113-E

  107. Ma. Guadalupe Mercado says:

    Buen día,
    Yo tengo una parcela y siembro caña de azucar, el INGENIO AZUCARERO esta emitiendo mis comprobantes fiscales y me está reteniendo el ISR, (desde años atrás elllos hacen mis facturas), también tengo una pension minima del IMSS por vejez. Ahora el INGENIO AZUCARERO me pide que actualice mi situacion fiscal con actividad de SIEMBRA Y COSECHA DE CAÑA DE AZUCAR, yo solo tenia la obligacion de presentar mi declaracion ANUAL, pero ahora no se que obligaciones tendré y que debo decir en el SAT para que me modifiquien correctamente mi situacion fiscal. Mis ingresos por la caña son menores a 400 mil pesos anuales. Gracias por su atención.

    • Pedro Pablo says:

      A partir de 2022, las personas físicas agricultoras, pueden optar por el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y les permite generar hasta $900,000.00 Exentos. Ver LISR 113-E noveno y décimo párrafos. «Las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio no excedan de novecientos mil pesos efectivamente cobrados, no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades. En caso de que los referidos ingresos excedan dicho monto, a partir de la declaración mensual correspondiente se deberá pagar el impuesto conforme al Título IV, Capítulo II, Sección IV de esta Ley, en los términos que se determine mediante reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria.

      RMF 2022 3.13.11.,

      Para efectos del párrafo anterior, se considera que los contribuyentes se dedican exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras cuando el total de sus ingresos representan el 100% por estas actividades.

      RMF 2022 3.13.1., 3.13.2., 3.13.3., 3.13.4., 3.13.6., 3.13.7., 3.13.12., 3.13.23., 3.13.25., 3.13.26., 3.13.27.,»

      Se entienden ingresos exclusivos en el régimen de actividad empresarial no incluyen ingresos por pensión por vejez, por lo cual, cae en el supuesto.

      Por su parte, el artículo 150 establece la obligación de presentar declaración anual sólo en ciertos casos.
      «Artículo 150. Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de
      los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están obligadas a pagar su
      impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las
      oficinas autorizadas.»

      Informe por favor al Ingenio Azucarero que sus ingresos están exentos y que no deben hacerle retención alguna, ya que ellos tienen conocimiento de sus ingresos.

      En caso extremo, de que el Ingenio Azucarero le haga la retención del 1.25%, dicha retención se considerará como definitiva.

      CONCLUSIÓN. No está obligado a presentar declaración por obtener ingresos exentos.

      • Sale del tema de RESICO, pero me interesa el hecho de que para el resico no se consideran las pensiones para poder aplicar el beneficio AGAPES de los 900,000. A partir de ello preguntarle si hay algo similar para años pasados para que se pueda considerar exclusivamente ingresos por Agapes conforme al artículo. 74 vigente hasta 2021 sin considerar pensiones del 93 F IV. Gracias de antemano.

      • Pedro Pablo says:

        MARTÍN:
        Lo que mencionas es lo que se encuentra legislado. No hay disposiciones más generosas. La siguiente alternativa sería la sociedad cooperativa de producción que ofrece menores beneficios.

      • Mónica Andrade says:

        Respecto a este tema, también tributo como AGAPE en RESICO y cuento con pensión por vejez. El ingenio al que facturo no me hace retención por los ingresos que son menores a $900,000.00. Pero para presentar la declaración mensual el sistema del SAT si me cobra el 2.5% de impuesto. No se supone que el sistema debería respetar la fácilidad ?

  108. gildardo says:

    hola buenas tardes licenciado que debo hacer ante el Sat si me despidieron por despido injustificado no e recibido nada de finiquito ni nada ya que hay una demanda contra la empresa donde laboraba quiero saber que debo hacer en mi declaración o que poner ya que no tengo solvencia economica

    • Pedro Pablo says:

      Desconozco la fecha de despido, así que si fue antes de concluir 2021 y tu único ingreso es el de asalariado y tus ingresos fueron inferiores a $400,000.00 No estás obligado a presentar declaración fiscal alguna.
      Si tus ingresos superan los $400,000.00 deberás presentar tu declaración anual y optar por el pago en parcialidades, desde abril hasta septiembre de 2022.

      Si el despido fue después durante 2022, deberás seguir las mismas reglas anteriores si estás obligado a presentar declaración anual.

      Si al calcular la declaración anual te resulta saldo a favor, preséntala.

      Una segunda opción es no presentar declaración alguna y cuando recibas ingresos presentar una declaración extemporánea y calcular actualización y recargos.

      • Ruth says:

        Licenciado, yo soy persona física con actividad empresarial y profesional. Doy cursos y servicios de consultoría e impresión libros y periódicos por contrato. ¿Es posible cambiarse al RESICO? Innumerables veces me han dicho que no pero recientemente un profesional dijo que si era posible. Al momento llevo todo en órden, pagado, etc… Mis ingresos no superan los 3.5 m. Pero me causa mucha inquietud que diga que si…

      • Pedro Pablo says:

        RUTH;
        La regla de la Resolución Miscelánea que regula lo que comentas es la que establece:
        «Aviso para optar por el Régimen Simplificado de Confianza

        3.13.23. Los contribuyentes que tributen en el Capítulo II, Sección I y Capítulo III del Título IV de la Ley del ISR, que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 113-E de dicha Ley para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza, deberán presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones de conformidad con lo establecido en la ficha de trámite 71/CFF “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”, contenida en el Anexo 1-A.

        LISR 113-E»

        Por su parte, el artículo trigésimo octavo transitorio de la RMF establece: «Trigésimo Octavo. Para los efectos del artículo 113-G fracción II de la Ley del ISR, los contribuyentes que opten por tributar en el Régimen Simplificado de Confianza, deberán contar con e.firma activa a más tardar el 30 de junio de 2022. La e.firma se obtendrá cumpliendo con los requisitos y condiciones establecidos en las fichas de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas físicas” y 106/CFF “Solicitud de renovación del Certificado de e.firma para personas físicas”, contenidas en el Anexo 1-A.

        Los contribuyentes que inicien actividades deberán cumplir con lo señalado en el párrafo anterior, a más tardar dentro de los 30 días naturales siguientes a la fecha en que iniciaron actividades.

        Los contribuyentes que no cumplan con lo dispuesto en esta disposición, no podrán tributar en el Régimen Simplificado de Confianza. Para tales efectos, la autoridad fiscal podrá asignar al contribuyente el régimen fiscal que le corresponda.»

    • Ruth says:

      Licenciado, yo soy persona física con actividad empresarial y profesional. Doy cursos y servicios de consultoría e impresión libros y periódicos por contrato. ¿Es posible cambiarse al RESICO? Innumerables veces me han dicho que no pero recientemente un profesional dijo que si era posible. Al momento llevo todo en órden, pagado, etc… Mis ingresos no superan los 3.5 m. Pero me causa mucha inquietud que diga que si…

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