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    jesus tadeo garcia ha actualizado una entrada en el grupo General hace 1 año, 11 meses

    Contador Pedro buenos dias……molestandolo con una aclaracion……. Estamos pagando un afactura a un arquitecto, por los servicios de Calculo estructural, y planos de ingenieria electrica de un edificio. Le queremos hacer la retencion de IVA, pero nos comenta que el esta registrado en el SAT en el Regimen de actividad empresarial y profesional personas ficsicas, ( actividad empresarial) por lo cual nos dice que no podemos retenerle el IVA. y segun nosotros de acuerdo al Art.1A fraccion II……si deberiamos retenerle…….. cual es su interpretacion????? de antemano muchas gracias por su apoyo

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      Pedro Pablo respondió hace 1 año, 11 meses

      Infórmale al arquitecto que el régimen fiscal del ISR no tiene nada que ver en materia de IVA y sólo es aplicable al ISR.

      Lo aplicable en el caso es la Ley del IVA artículo 1-A Fracción II.
      «Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
      II. Sean personas morales que:

      a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.»
      Que la Ley te ordena retenerle el 100% del IVA, pero el Reglamento de la ley de la materia, reduce la retención a dos terceras partes
      «Artículo 3. Para los efectos del artículo 1o.-A, último párrafo de la Ley, las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, lo harán en una cantidad menor, en los casos siguientes:

      I. La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes:

      a) Prestación de servicios personales independientes;»

      Coméntale también que en breve le darás tus impresiones respecto del cálculo estructural y los planos de ingeniería eléctrica del edificio que te proporcionó y que vigilarás si se apegan a las NOM. En otras palabras, ZAPATERO A TUS ZAPATOS.