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jesus tadeo garcia ha actualizado una entrada en el grupo General hace 2 años, 5 meses
Buans tardes Contador Pedro…..mi pregunta es Una Sociedad Civil…..Que tiene una factura de Persona Moral por gastos o costos con fecha 2021, puede hacerla deducible como provision a fin de año , ya que la pagara hasta 2022.????? o es necesario que sea pagada en 2021 ?
En el artículo 17 fracción I, último párrafo, la Ley del ISR, en su título II de las Personas Morales, establece que el ingreso de las sociedades civiles que facturan servicios profesionistas independientes, considerarán el ingreso acumulable hasta el momento del cobro.
Por su parte, el artículo 27 en su fracción VIII establece como requisito a los clientes de las sociedades civiles que presten servicios profesionales, que los mismos estén pagados para ser deducibles.
A lo anterior se llama simetría fiscal, «es ingreso acumulable para un contribuyente, entonces y simultáneamente es deducible para el contribuyente pagador»
Esa misma simetría fiscal se cumple cuando una persona moral le factura a una sociedad civil, la persona moral acumula al expedir la factura, por lo cual la sociedad civil podrá deducir la erogación realizada al recibir la factura de su proveedor.
En conclusión, independientemente del giro de la sociedad civil, las factura recibidas de personas morales son deducibles para ISR, salvo que esa persona moral sea sociedad civil y preste también servicios profesionales independientes.
Gracias Contador Pablo…… la SC en cuerstion es una empresa que se dedica a construir edificios habitacionales y es contratada por el desarrollador para hacer esa construccion. la SC compra materiales y en este momento la van a facturar materiales que seran entregados en 2022 enero y seran pagados hasta la entrega fisica del material. Por lo cual segun sus comentarios la AC si puede hacer deducible ( provisionada) esta factura. aunque se pague en enero 2021. ?????
Así es.
Es extraño que una SC realice actividades de una SA.
Recomendaría contemplar la conversión de la SC en SA, o bien, conservar en la SC a los ingenieros civiles y arquitectos y crear una SA para los trabajos de construcción.. Estudia la posibilidad de RESICO para personas morales en 2022.