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cpgordillo ha actualizado una entrada en el grupo General hace 6 años, 3 meses
Buen día Contador Pedro Pablo, le comparto mi duda esperando me pueda orientar con su interpretación Contable Fiscal. Me solicitaron revisar la contabilidad de un a PM antes de enviar la anual.
Se constituyo en octubre/2018, aunque su actividad principal según acta es la construcción, los ingresos que obtuvo de marzo a diciembre de 2019 son el 100% de renta de maquinaria. En cuanto los ingresos y deducciones no le veo problema, pero yo considero un problema la adquisición de la maquinaria. Al capital inicial fue de 50mil, pero tuvieron que adquirir la maquinaria algunas vía importación y otras a crédito en México. Los recursos provienen del socio principal que radica en la Frontera de EU con nuestro país y según información obtenida, algunas partidas son retiros de utilidades de la actividad comercial que realiza allá, y otras con créditos de bancos americanos a el como persona física, y con el apoyo de su familia. El recurso que obtuvo en EU lo utilizó para comprar maquinaria a nombre de la empresa mexicana, se pagaron los derechos de importación y los gastos aduanales, Esta maquinaria se registro contablemente creando el pasivo a correspondiente, de igual manera los recursos que fueron depositando a la cuenta bancaria para financiar el flujo de efectivo se crearon los pasivos, Pero mi duda es que todo se manejo en efectivo, y las cantidades algunas fuertes pero la mayoría arriba de 50 mil por mes, hasta que le fueron pagadas las facturas por las rentas. El cliente exclusivo es el gobierno municipal. hasta el día de hoy no se ha hecho ninguna devolución del préstamo o pasivos. Los socios son mexicanos por nacimiento y actualmente tienen la doble nacionalidad.
Pregunto. Se debe informar al SAT de esos prestamos y hacer declaración anual informativa? Asimismo me fue presentado un documento notariado, en el cual el representante legal del PM reconoce que recibió las partidas de financiamiento en efectivo y agregan los cheques que amparan esos importes de las entradas del efectivo, lo cuales se cambiaron de casas de cambio.
EL tema que me preocupa es todo lo relacionado con el origen de recursos, aunque cabe indicar que la persona en mención tiene trayectoria empresarial y me consta . Gracias por la atención y su exposición de conocimientos y consejos en cada tema que se le presentan.
Normalmente una empresa de la industria de la construcción está conformada por diversas áreas, entre ellas el diseño, la adquisición de terrenos, el fraccionar y crear infraestructura, comprar, rentar y dar en arrendamiento maquinaria de la industria de la construcción, construcción… habría que analizar con más detalle el objeto social de la empresa y no sólo la actividad principal. En todo caso, presentar un aviso de cambio de actividad preponderante ante el SAT.
Una respuesta sencilla es comentarte lo que ya conoces, en el artículo 76 fracción XVI se obliga a las empresas a presentar declaración informativa por las aportaciones a capital en efectivo por más de $600,000 en efectivo.
Sin embargo, en la parte final de tu consulta mencionas que la aportación la hicieron mediante cheques en dólares que entregaron al representante legal de la persona moral y que este lo cambió, por cuenta y orden de la empresa, por moneda nacional en casas de cambio.
Las casas de cambio tienen vigilancia muy cercana por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, por lo cual, debieron haber solicitado información para identificar al cliente que canjeó dólares por moneda nacional.
Al recibir cheques en dólares, la persona moral debió haber causado un registro contable de cargo a Caja y Bancos subcuenta Caja general dólares, con abono a Aportaciones para Aumentos Futuros de Capital, al tipo de cambio que establece el Código Fiscal de la Federación.
Al canjear los dólares a pesos, la empresa debió hacer un registro contable de cargo a Caja y Bancos subcuenta Caja general moneda nacional, cargo a gastos financieros pérdida por fluctuación cambiaria con abono a Caja y Bancos, subcuenta Caja general dólares.
Finalmente, al depositar el efectivo en bancos, cargo a Caja y Bancos subcuenta Bancos nacionales xxx. Los bancos continúan con la obligación de informar al SAT a quienes depositan más de $30,000 mensuales en efectivo.
De ser mi interpretación correcta, los socios no hicieron aportación alguna en efectivo, ya que todas sus aportaciones se hicieron en dólares. El representante legal tuvo la omisión de no abrir una cuenta de la empresa en dólares.
Espero lo anterior te sea de utilidad, si deseas ampliar tu información, ampliaré mi comentario.