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CPJAVIER.CANTU ha actualizado una entrada en el grupo General hace 4 años, 5 meses
Buen Día Contador, le podría orientar por favor con la siguiente duda: Si se emite una factura electrónica en enero, y se consideró el ingreso para ISR, pero en febrero se cancela, ¿Qué debo hacer con el pago provisional? De antemano gracias por su respuesta
Buen dia. La clave de tu pregunta está en el registro contable.
La cancelación de una factura no es una devolución, descuento o bonificación, sino la anulación de la operación. Si fuera lo primerro, aparecería como una deducción autorizada, pero no es el caso. En realidad es una disminución del ingreso.
El registro contable debe ser cargo en rojo a clientes, crédito en rojo a ingresos y crédito en rojo al IVA trasladado.
Con ello, al realizar el cálculo del pago provisional de febrero debió hacer neto el resultado de ingresos acumulables y por lo tanto, eliminar el pago en exceso del provisional realizado en enero.
Es bueno que preguntes eso porque muchos contadores no saben que existen los ccargos y créditos en rojo.
Gracias Contador por su pronta respuesta! Y en el caso de que Se Emitió CFDI en Octubre, se Declaró como Ingreso para ISR se pagó ya que existe Coeficiente de Utilidad, pero en Diciembre se cancela por motivos de REPSE, se refactura en Diciembre pero no se emite como Documento Relacionado. ¿cómo afecta el pago provisional de Octubre? Y los posteriores