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Landerospadilla ha actualizado una entrada en el grupo General hace 7 años
Buenas tardes licenciado Ian pregunta un cliente que tributa en el sector primario va rentar una tierra donde tiene bancos de arena y va rentar la tierra para que una empresa ponga ahí herramienta la pregunta es grava IVA y le tiene que retener ISR por qué le rentara a una persona moral
El artículo 20 de la Ley del IVA describe la renta de bienes exentos de IVA y no incluyen el caso descrito.Por otra parte, el artículo 2-A del mismo ordenamiento aplica la tasa del 0% sólo a maquinaria para implementos agrícolas e hidropónicos.
Por lo anterior, se causa el IVA del 16% o la aplicable en la Región Fronteriza Norte dependiendo de la ubicación del inmueble.
El artículo 1-A obliga a las personas morales a retener el IVA trasladado por personas físicas.
El artículo 3 I c) del RLIVA limita la retención de IVA a dos terceras partes
La parte conflictiva de tu pregunta es si la renta de la tierra de los bancos de arena es inmueble o no. Como el arrendatario instalará herramienta en el predio, recomendaría considerar al operación como arrendamiento de bien inmueble para los fines que el arrendatario considere conveniente, por lo cual la persona moral tendrá que aplicar el artículo 116 último párrafo y retener el 10% por concepto de ISR.