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BUEN DIA, CONTADOR. DENTRO DE LAS DEDUCCIONES, SE ENCUENTRAN LOS SUELDOS Y SALARIOS, QUE DE ACUERDO AL VISOR DE NOMINAS SE INCLUYEN TODAS LAS NOMINAS DEL AÑO 2019, INCLUYENDO LA NOMINA DE PTU DEL EJERCICIO 2018 PAGADA EN EL EJERCICIO 2019. SI LA PTU YA ESTA DENTRO DE LOS SUELDOS Y SALARIOS, YA NO SE DEBE ANOTAR EN LA PTU PAGADA EN EL EJERCICIO?
AHORA, QUE CANTIDAD SE DEBE ANOTAR EN LOS SUELDOS Y SALARIOS, EL TOTAL DE LA NOMINA? O LA CANTIDAD QUE RESULTE DE RESTARLE AL TOTAL DE LA NOMINA, EL TOTAL DE LA NOMINA EXENTA? Y QUE PASA CON LOS MONTOS DEDUCIBLE Y NO DEDUCIBLE DE DICHA NOMINA EXENTA?
La PTU no es una deducción autorizada, Ver LISR 9, se deduce de la utilidad fiscal para determinar el resultado fiscal, por lo tanto la exención de la PTU no debe ser considerada al determinar las erogaciones de nómina no deducibles.
Por lo anterior, se debe anotar en la PTU pagada en el ejercicio en el lugar que le corresponde en la declaración
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Como todo contador, debes tener tu pre cálculo de la declaración anual, mismo que debe coincidir con lo que reflejas en la misma. Si el SAT tiene precargados datos e información, las fórmulas que utiliza no están expuestas, por lo cual, es común que los contadores lleguen a resultados diferentes de los que arrojaría la declaración anual si tomamos los datos previos que el SAT reunió y presenta al contribuyente.
Por lo anterior, si la información precargada por el SAT aclara o mejora tus papeles de trabajo, has las modificaciones correspondientes.
Debes estar preparado para hacer una aclaración cuando el SAT lo solicite, sobre las supuestas «inconsistencias». Con el tiempo el SAT perfeccionará su sistema de cálculo hasta prácticamente eliminar diferencias.