Excepción al secreto bancario en México

Excepción al secreto bancario en México

Las entidades financieras y las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo están obligadas a proporcionar a las autoridades fiscales, directamente o por conducto:

• de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores,
• de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro o
• de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda,

la información de:

• las cuentas,
• los depósitos,
• servicios,
• fideicomisos,
• créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales, o
• cualquier tipo de operaciones,

en los términos que soliciten las autoridades fiscales a través del mismo conducto.

Lo anterior significa que la autoridad fiscal tiene facultades para solicitar a las dependencias citadas, todas tus operaciones, cualesquiera que sean ellas, celebradas con las mismas.

La solicitud podrá hacerla directamente la autoridad fiscal a las entidades financieras y cooperativas de ahorro, acción que se considera una excepción a lo establecido en el artículo 117 de la Ley de Instituciones de Crédito y se ejerce cuando:

• el contribuyente haya gestionado solicitudes de devolución
• la autoridad fiscal
  • practique visitas domiciliarias a los contribuyentes con cualquier motivo que lo hagan
  • revise los dictámenes formulados por contadores públicos
  • recabar de funcionarios y fedatarios públicos, información y datos que posean de los contribuyentes con motivo de sus funciones
  • practiquen revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados
  • cuando realice cobros de créditos fiscales firmes
  • cuando aplique el procedimiento administrativo de ejecución

El secreto bancario se encuentra establecido en el artículo 142 de la Ley de Instituciones de Crédito y protege la confidencialidad de los documentos y operaciones celebradas entre el particular y las instituciones de crédito.

En veintiocho fracciones, el artículo 46 de la Ley de Instituciones de Crédito enmarca las operaciones autorizadas para las instituciones de crédito. Entre otras:

• depósitos bancarios de dinero
• aceptar préstamos y créditos
• emitir bonos bancarios
• emitir obligaciones subordinadas
• efectuar descuentos y otorgar préstamos o créditos
• expedir tarjetas de crédito

En conclusión, el secreto bancario en México es anulado en ciertos casos, por disposición de la regla de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 1.1.